Anlage KAP-INV 2025 · Zeile 28

Anlage KAP-INV Zeile 28: Fiktive Veräußerung nicht bestandsgeschützter Alt-Anteile (sonstige Fonds)

Hier trägst du Gewinne und Verluste aus der fiktiven Veräußerung von nicht bestandsgeschützten Alt-Anteilen bei sonstigen Investmentfonds ein, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlagen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Gewinne und Verluste aus der fiktiven Veräußerung von nicht bestandsgeschützten Alt-Anteilen i. S. d. § 56 Abs. 2 i. V. m. Abs. 3 Satz 1 InvStG (nicht in Zeile 26 enthalten)Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben (z. B. bei im Ausland verwahrten Investmentanteilen)	372	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 28?

Zeile 28 betrifft nur sonstige Investmentfonds. Für andere Fondsarten gibt es eigene Zeilen im selben Abschnitt: Aktienfonds in Zeile 16, Mischfonds in Zeile 19, Immobilienfonds in Zeile 22 und Auslands-Immobilienfonds in Zeile 25.

Die Zeile ist für Gewinne und Verluste aus der fiktiven Veräußerung von nicht bestandsgeschützten Alt-Anteilen bestimmt, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlagen. Nicht bestandsgeschützte Alt-Anteile sind Anteile, die vor dem 1. Januar 2018 erworben wurden und die Voraussetzungen für bestandsgeschützte Alt-Anteile nicht erfüllen.

Diese Anteile gelten zum 31. Dezember 2017 als veräußert und zum 1. Januar 2018 als neu angeschafft. Versteuert wird der Gewinn oder Verlust aber erst, wenn du die Anteile tatsächlich veräußerst.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Betrag in Euro ohne Cent ein. Ein Verlust wird negativ eingetragen.

Die Zeile 28 ist nicht für Beträge gedacht, die bereits in Zeile 26 enthalten sind. Zeile 26 erfasst sonstige Investmentfonds, Zeile 27 die darin enthaltenen Gewinne aus bestandsgeschützten Alt-Anteilen.

Die Berechnung der fiktiven Veräußerung erfolgt in Zeile 56. Dort trägst du den Wert ein, wenn dir keine Aufstellung des ausländischen Kreditinstituts über die Höhe der Veräußerungsgewinne und -verluste vorliegt.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 101940016Bei den Einzelangaben zur Ermittlung der Veräußerungsgewinne und -verluste wurden Angaben zur Veräußerung von sonstigen Investmentfonds (Art des Investmentfonds "5") gemacht. Die Summen der Veräußerungsgewinne und -verluste aus sonstigen Investmentfonds, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben, fehlen jedoch (Anlage KAP-INV).

Zeile 28 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2019–2025	28
2018	23

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage KAP-INV Zeile 28 ein?

Gewinne und Verluste aus der fiktiven Veräußerung von nicht bestandsgeschützten Alt-Anteilen bei sonstigen Investmentfonds, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlagen. Der Betrag wird in Euro ohne Cent eingetragen, Verluste negativ.

Wann muss ich Zeile 28 ausfüllen?

Wenn du im Jahr 2025 nicht bestandsgeschützte Alt-Anteile bei sonstigen Investmentfonds tatsächlich veräußert hast und diese nicht dem inländischen Steuerabzug unterlagen. Die Zeile betrifft nur sonstige Investmentfonds, nicht Aktien-, Misch- oder Immobilienfonds.

Wo wird der Gewinn oder Verlust aus der fiktiven Veräußerung berechnet?

Die Berechnung erfolgt in Zeile 56. Dort trägst du den Wert ein, wenn keine Aufstellung des ausländischen Kreditinstituts über die Höhe der Veräußerungsgewinne und -verluste vorliegt.

Alle Zeilen der Anlage KAP-INV 2025 im Überblick

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