Formular erklärt

Anlage AVEÜR: Anlageverzeichnis zur Einnahmenüberschussrechnung

Anlage AVEÜR Schritt für Schritt erklärt: Anlagevermögen, Abschreibungen und Buchwerte richtig eintragen.

Stand: Formular 2025 · fachlich geprüft am 16. Oktober 2026 von der Redaktion steuern.org

Wofür ist das Formular?

Die Anlage AVEÜR ist das Anlageverzeichnis zur Einnahmenüberschussrechnung. Darin listest du dein Anlagevermögen mit Anschaffungskosten, Abschreibungen und Buchwerten auf. Sie ergänzt die Anlage EÜR und wird zusammen mit ihr übermittelt.

Wer muss es ausfüllen?

Du musst sie ausfüllen, wenn du deinen Gewinn per Einnahmenüberschussrechnung ermittelst und Anlagevermögen nutzt. Auch Grund und Boden, Wertpapiere und ähnliches Umlaufvermögen, das nach dem 5. Mai 2006 angeschafft wurde, gehören in das Verzeichnis. Wichtig: Ohne Anlagevermögen brauchst du das Formular nicht.

Die Abschnitte im Überblick

Abschnitt	Was hineingehört	Gut zu wissen
Kopfdaten	Trage deinen Namen und die Steuernummer ein. Bei einer Personengesellschaft steht dort der Name der Gesellschaft, bei Vertretung durch eine Steuerberatung zusätzlich die Mandantennummer.	Die Steuernummer findest du auf dem letzten Steuerbescheid oder im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.
Grundstücke, Gebäude und immaterielle Wirtschaftsgüter	Hier erfasst du Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte, Gebäude sowie Rechte, Patente und Lizenzen. Für ein häusliches Arbeitszimmer im eigenen Gebäude gibt es einen eigenen Abschnitt mit dessen Anschaffungskosten und AfA.	Beim Arbeitszimmer zählt nur der betriebliche Anteil. Wie du ihn ermittelst, steht im Ratgeber zum Arbeitszimmer.
Bewegliche Wirtschaftsgüter	Dazu zählen Fahrzeuge, Maschinen, Werkzeuge sowie Büro- und Geschäftsausstattung wie Computer oder Möbel. Fahrzeuge erfasst du in einem eigenen Block.	Hast du mehrere Fahrzeuge, legst du in ELSTER für jedes einen eigenen Eintrag an, die Summe bildet das Formular.
Anschaffungs- und Herstellungskosten sowie Einlagewert	In diese Spalte kommt immer der ursprüngliche Wert des Wirtschaftsguts, nicht der aktuelle Buchwert. Einlagewert ist der Wert, mit dem du ein Wirtschaftsgut aus dem Privatvermögen in den Betrieb einbringst.	Bist du zum Vorsteuerabzug berechtigt, trägst du Nettobeträge ein. Die Vorsteuer hast du bereits geltend gemacht.
Buchwert zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums	Das ist der Buchwert zum 1. Januar des Jahres. Im Jahr der Anschaffung bleibt er leer, weil das Wirtschaftsgut dann als Zugang erfasst wird.	Diesen Wert übernimmst du aus dem Vorjahr. Er entspricht dem Buchwert am Ende des letzten Gewinnermittlungszeitraums.
Zugänge	Als Zugang erfasst du jedes Wirtschaftsgut, das im laufenden Jahr neu in dein Betriebsvermögen gelangt ist, mit seinen Anschaffungs- oder Herstellungskosten.	Auch eine Einlage aus dem Privatvermögen ist ein Zugang. Trage sie in der passenden Zeile des Anlagevermögens ein.
Abgänge	Verkaufte, verschrottete oder ins Privatvermögen entnommene Wirtschaftsgüter trägst du mit ihrem Restbuchwert des betreffenden Jahres ein.	Der Restbuchwert ist der ursprüngliche Wert abzüglich aller bisherigen Abschreibungen.
Abschreibung (AfA) und Sonderabschreibungen	Trage für jedes Wirtschaftsgut die Absetzung für Abnutzung des Jahres ein. Sonderabschreibungen, etwa für kleinere Betriebe, weist du getrennt aus.	Die Nutzungsdauer stammt aus der amtlichen AfA-Tabelle. Eine zu kurze Nutzungsdauer führt häufig zu Rückfragen des Finanzamts.
Sammelposten und geringwertige Wirtschaftsgüter	Wirtschaftsgüter bis 800 € netto kannst du im Jahr der Anschaffung voll abschreiben. Alternativ stellst du alle Wirtschaftsgüter von 250 € bis 1.000 € eines Jahres in einen Sammelposten, den du über fünf Jahre auflöst.	Sofort abgeschriebene Wirtschaftsgüter stehen nicht in der AVEÜR, sondern in Zeile 36 der Anlage EÜR. Über 250 € netto brauchst du dafür trotzdem einen Nachweis mit Datum und Kosten.
Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums	Der Endwert ergibt sich aus dem Buchwert zu Beginn plus Zugängen minus Abschreibungen, Sonderabschreibungen und Abgängen. In Mein ELSTER berechnet das Formular diesen Wert automatisch.	Prüfe den Endwert mit deiner Buchhaltung. Er ist im nächsten Jahr der Anfangsbuchwert.

Zeilennummern ändern sich jedes Jahr. Maßgeblich ist der Vordruck des jeweiligen Steuerjahres.

Alle Zeilen der Anlage AVEÜR 2025

Die amtlichen Bezeichnungen und Kennzahlen aller 93 Zeilen. Zu 0 Zeilen gibt es eine eigene Erklärung mit den Prüfungen von ELSTER und den Zeilen der Vorjahre.Was sich gegenüber 2024 geändert hat.

Zeile	Eintrag (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl
Einzelangaben
4	Bezeichnung · Anschaffungs-/Herstellungsdatum · Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewert · Summe Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewerte	100
5	Buchwert zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums	101
6	Zugang · Summe Zugänge	102
7	Abgang · Summe Abgänge (zu erfassen in Zeile 38 der Anlage EÜR)	105
8	Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte am Ende des Gewinnermittlungszeitraums	106
9	Bezeichnung · Anschaffungs-/Herstellungsdatum · Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewert · Summe Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewerte	110
10	Buchwert zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums	111
11	Zugang · Summe Zugänge	112
12	Sonderabschreibung nach § 7b EStG · Summe Sonderabschreibungen nach § 7b EStG (zu erfassen in Zeile 34 der Anlage EÜR)	113
13	AfA · Summe AfA	114
14	Abgang · Summe Abgänge (zu erfassen in Zeile 38 der Anlage EÜR)	115
15	Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte am Ende des Gewinnermittlungszeitraums	116
16	Bezeichnung · Anschaffungs-/Herstellungsdatum · Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewert · Summe Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewerte	120
17	Buchwert zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums	121
18	Zugang · Summe Zugänge	122
19	AfA · Summe AfA	124
20	Abgang · Summe Abgänge (zu erfassen in Zeile 38 der Anlage EÜR)	125
21	Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte am Ende des Gewinnermittlungszeitraums	126
Summe
22	Summe AfA aller Grundstücke/grundstücksgleichen Rechte (Summe der Zeilen 13 und 19; Übertrag in Zeile 31 der Anlage EÜR)	190
Einzelangaben
23	Bezeichnung · Anschaffungs-/Herstellungsdatum · Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewert · Summe Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewerte	200
24	Buchwert zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums	201
25	Zugang · Summe Zugänge	202
26	Abgang · Summe Abgänge (zu erfassen in Zeile 38 der Anlage EÜR)	205
27	Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte am Ende des Gewinnermittlungszeitraums	206
28	Bezeichnung · Anschaffungs-/Herstellungsdatum · Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewert · Summe Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewerte	210
29	Buchwert zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums	211
30	Zugang · Summe Zugänge	212
31	AfA · Summe AfA (zu erfassen in Zeile 65 der Anlage EÜR)	214
32	Abgang · Summe Abgänge (zu erfassen in Zeile 38 der Anlage EÜR)	215
33	Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte am Ende des Gewinnermittlungszeitraums	216
34	Bezeichnung · Anschaffungs-/Herstellungsdatum · Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewert · Summe Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewerte	320
35	Buchwert zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums	321
36	Zugang · Summe Zugänge	322
37	AfA · Summe AfA (Übertrag in Zeile 32 der Anlage EÜR)	324
38	Abgang · Summe Abgänge (zu erfassen in Zeile 38 der Anlage EÜR)	325
39	Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte am Ende des Gewinnermittlungszeitraums	326
40	Bezeichnung · Anschaffungs-/Herstellungsdatum · Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewert · Summe Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewerte	400
41	Buchwert zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums	401
42	Zugang · Summe Zugänge	402
43	Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 und 6 EStG · Summe Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 und 6 EStG	403
44	AfA · Summe AfA	404
45	Abgang · Summe Abgänge (zu erfassen in Zeile 38 der Anlage EÜR)	405
46	Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte am Ende des Gewinnermittlungszeitraums	406
47	Elektro- oder extern aufladbares Hybridelektrofahrzeug · Es ist mindestens ein Elektro- oder extern aufladbares Hybridelektrofahrzeug vorhanden.	407
48	Bezeichnung · Anschaffungs-/Herstellungsdatum · Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewert · Summe Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewerte	410
49	Buchwert zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums	411
50	Zugang · Summe Zugänge	412
51	Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 und 6 EStG · Summe Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 und 6 EStG	413
52	AfA · Summe AfA	414
53	Abgang · Summe Abgänge (zu erfassen in Zeile 38 der Anlage EÜR)	415
54	Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte am Ende des Gewinnermittlungszeitraums	416
55	Bezeichnung · Anschaffungs-/Herstellungsdatum · Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewert · Summe Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewerte	420
56	Buchwert zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums	421
57	Zugang · Summe Zugänge	422
58	Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 und 6 EStG · Summe Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 und 6 EStG	423
59	AfA · Summe AfA	424
60	Abgang · Summe Abgänge (zu erfassen in Zeile 38 der Anlage EÜR)	425
61	Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte am Ende des Gewinnermittlungszeitraums	426
Summe
62	Summe Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 und 6 EStG aller beweglichen Wirtschaftsgüter (Summe der Zeilen 43, 51 und 58; zu erfassen in Zeile 34 der Anlage EÜR)	480
63	Summe AfA aller beweglichen Wirtschaftsgüter (Summe der Zeilen 44, 52 und 59; Übertrag in Zeile 33 der Anlage EÜR)	490
Einzelangaben
64	Bezeichnung · Zugang · Summe Zugänge	432
65	Auflösungsbetrag · Summe Auflösungsbeträge	434
66	Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte am Ende des Gewinnermittlungszeitraums	436
Sammelposten aus 2024
67	Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewert	440
68	Buchwert zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums	441
69	Auflösungsbetrag	444
70	Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums	446
Sammelposten aus 2023
71	Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewert	450
72	Buchwert zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums	451
73	Auflösungsbetrag	454
74	Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums	456
Sammelposten aus 2022
75	Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewert	460
76	Buchwert zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums	461
77	Auflösungsbetrag	464
78	Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums	466
Sammelposten aus 2021
79	Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewert	470
80	Buchwert zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums	471
81	Auflösungsbetrag	474
Summe
82	Summe Auflösungsbeträge (Summe der Zeilen 65, 69, 73, 77, 81; Übertrag in Zeile 37 der Anlage EÜR)	499
Einzelangaben
83	Bezeichnung · Anschaffungs-/Herstellungsdatum · Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewert · Summe Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewerte	500
84	Buchwert zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums	501
85	Zugang · Summe Zugänge	502
86	Abgang · Summe Abgänge (zu erfassen in Zeile 38 der Anlage EÜR)	505
87	Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte am Ende des Gewinnermittlungszeitraums	506
88	Bezeichnung · Anschaffungs-/Herstellungsdatum · Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewert · Summe Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewerte	510
89	Buchwert zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte zu Beginn des Gewinnermittlungszeitraums	511
90	Zugang · Summe Zugänge	512
91	Abgang · Summe Abgänge (zu erfassen in Zeile 38 der Anlage EÜR)	515
92	Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte am Ende des Gewinnermittlungszeitraums	516
93	Bezeichnung · Anschaffungs-/Herstellungsdatum · Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewert · Summe Anschaffungs-/Herstellungskosten/Einlagewerte	600
94	Zugang · Summe Zugänge	602
95	Abgang · Summe Abgänge (zu erfassen in Zeile 27 der Anlage EÜR)	605
96	Buchwert am Ende des Gewinnermittlungszeitraums · Summe Buchwerte am Ende des Gewinnermittlungszeitraums	606