Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026 · Kennzahl 66

Kennzahl 66 der Umsatzsteuer-Voranmeldung: Vorsteuer aus Rechnungen anderer Unternehmer

In Zeile 38 trägst du die Vorsteuer aus Rechnungen anderer Unternehmer ein. Du übernimmst den Steuerbetrag aus der Rechnung, nicht den Nettobetrag.

Stand: Formular 2026 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Vorsteuerbeträge aus Rechnungen von anderen Unternehmern (§ 15 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 UStG), aus Leistungen im Sinne des § 27 Absatz 40a UStG und aus innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften (§ 25b Absatz 5 UStG)F. Abziehbare Vorsteuerbeträge und Berichtigung des Vorsteuerabzugs	66	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 38?

Die Zeile erfasst Vorsteuerbeträge aus Rechnungen von anderen Unternehmern nach § 15 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 UStG. Dazu gehören auch Vorsteuerbeträge aus Leistungen im Sinne des § 27 Absatz 40a UStG und aus innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften nach § 25b Absatz 5 UStG.

Du trägst den in der Rechnung ausgewiesenen Steuerbetrag ein, nicht den Netto- oder Bruttobetrag. Der Betrag kann auch negativ sein, etwa bei einer Korrektur.

So füllst du die Zeile aus

Du übernimmst die Umsatzsteuer aus Rechnungen für Lieferungen und sonstige Leistungen, die für dein Unternehmen ausgeführt wurden und für die dir eine ordnungsgemäße Rechnung vorliegt. Auch die in einer Kleinbetragsrechnung enthaltene Umsatzsteuer trägst du hier ein. Die Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug müssen erfüllt sein.

Die Zeile gehört zum Abschnitt der abziehbaren Vorsteuerbeträge. Andere Vorsteuerarten haben eigene Zeilen:

Die Vorsteuer aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb gehört in Zeile 39, die Einfuhrumsatzsteuer in Zeile 40, die Vorsteuer aus Leistungen nach § 13b UStG in Zeile 41.

Die Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15a UStG trägst du in Zeile 44 ein.

Häufige Fehler

Der häufigste Fehler ist die Verwechslung von Netto- und Steuerbetrag. In Zeile 38 steht nur der Steuerbetrag.

Achte darauf, dass du die Vorsteuer nicht doppelt einträgst, wenn dieselbe Rechnung bereits in einer anderen Vorsteuerzeile erfasst ist.

Kennzahl 66 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025–2026	38
2023–2024	37
2021–2022	55
2019–2020	53
2018	55
2016–2017	56

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 38 der Umsatzsteuer-Voranmeldung ein?

Du trägst die Vorsteuer aus Rechnungen von anderen Unternehmern ein. Das ist der in der Rechnung ausgewiesene Steuerbetrag, nicht der Nettobetrag.

Was ist der Unterschied zwischen Zeile 38 und Zeile 39?

In Zeile 38 steht die Vorsteuer aus Rechnungen anderer Unternehmer. In Zeile 39 steht die Vorsteuer aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen.

Kann ich in Zeile 38 einen negativen Betrag eintragen?

Ja, das Eingabeformat lässt auch negative Beträge zu. Das kann bei Korrekturen vorkommen.

Alle Zeilen der Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026 im Überblick

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