Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026 · Kennzahl 61

Kennzahl 61 der Umsatzsteuer-Voranmeldung: Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb

Hier trägst du die Vorsteuer aus steuerpflichtigen innergemeinschaftlichen Erwerben ein, soweit du zum Vorsteuerabzug berechtigt bist. Ausgangspunkt ist die Steuer, die du für diese Erwerbe in den Zeilen 25 bis 29 erklärst.

Stand: Formular 2026 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Vorsteuerbeträge aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen (§ 15 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 UStG)F. Abziehbare Vorsteuerbeträge und Berichtigung des Vorsteuerabzugs	61	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Kennzahl 61?

Kennzahl 61 steht in Zeile 39 des Vordrucks. Die amtliche Bezeichnung lautet: Vorsteuerbeträge aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen nach § 15 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 UStG.

Du trägst hier die Vorsteuer ein, die auf deine steuerpflichtigen innergemeinschaftlichen Erwerbe für dein Unternehmen entfällt. Das sind Erwerbe von Gegenständen aus einem anderen EU-Mitgliedstaat, für die in Deutschland Umsatzsteuer anfällt.

Die Bemessungsgrundlage und die Steuer für diese Erwerbe gibst du in den Zeilen 25 bis 29 an. Die dort erklärte Steuer kannst du hier als Vorsteuer abziehen, soweit die Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug vorliegen.

So füllst du die Zeile aus

Bist du voll zum Vorsteuerabzug berechtigt, entspricht der Betrag in der Regel der Erwerbsteuer aus den Zeilen 25 bis 29. Erwerbe zum Steuersatz von 0 Prozent ergeben keine Vorsteuer.

Als Kleinunternehmer oder bei steuerfreien Umsätzen ohne Vorsteuerabzug, etwa als Arzt oder Vermieter, schuldest du die Erwerbsteuer, kannst sie aber ganz oder teilweise nicht als Vorsteuer abziehen.

Das Feld ist ein Betrag in Euro mit Cent. Ein negativer Wert ist möglich, zum Beispiel bei einer Berichtigung.

Zeile 25: innergemeinschaftliche Erwerbe zum Steuersatz von 19 Prozent
Zeile 26: innergemeinschaftliche Erwerbe zum Steuersatz von 7 Prozent
Zeile 28: innergemeinschaftliche Erwerbe zu anderen Steuersätzen
Zeile 29: innergemeinschaftliche Erwerbe neuer Fahrzeuge von Lieferern ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Häufige Fehler

ELSTER weist darauf hin, wenn du in Kennzahl 61 einen Betrag einträgst, aber keine innergemeinschaftlichen Erwerbe zu 19 Prozent, 7 Prozent oder anderen Steuersätzen erklärst. Prüfe dann, ob du die Erwerbe dort nachtragen musst.

Ein weiterer Hinweis erscheint, wenn du in Kennzahl 61 den Wert 0,00 einträgst, obwohl es sich nicht um eine berichtigte Anmeldung handelt. In diesem Fall ist die Angabe nicht erforderlich.

Was ELSTER bei dieser Kennzahl prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 110085207Die Vorsteuerbeträge aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen (§ 15 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 UStG) wurden mit dem Wert 0.00 erklärt. Da es sich nicht um eine Berichtigung der Anmeldung handelt, ist die Erklärung von Nullwerten nicht erforderlich.
HinweisPrüfregel 11085152Es wurde Vorsteuer aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen in Feld '„Vorsteuerbeträge aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen (§ 15 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 UStG)“' eingetragen, ohne dass ein Eintrag zu innergemeinschaftlichen Erwerben (Felder '„zum Steuersatz von 19 Prozent“', '„zum Steuersatz von 7 Prozent“', '„zu anderen Steuersätzen (Bemessungsgrundlage)“') erfolgt ist.

Kennzahl 61 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025–2026	39
2023–2024	38
2021–2022	56
2019–2020	54
2018	56
2016–2017	57

Häufige Fragen

Was trage ich in Kennzahl 61 der Umsatzsteuer-Voranmeldung ein?

Die Vorsteuer aus deinen steuerpflichtigen innergemeinschaftlichen Erwerben von Gegenständen, soweit du zum Vorsteuerabzug berechtigt bist.

Woher kommt der Betrag für Kennzahl 61?

Aus der Erwerbsteuer, die du in den Zeilen 25 bis 29 erklärst. Bei vollem Vorsteuerabzug entspricht die Vorsteuer in der Regel dieser Steuer.

Warum zeigt ELSTER einen Hinweis zu Kennzahl 61?

Weil du einen Betrag eingetragen hast, ohne dass ein steuerpflichtiger innergemeinschaftlicher Erwerb erklärt wurde. Oder weil du den Wert 0,00 eingetragen hast, obwohl keine Berichtigung vorliegt.

Alle Zeilen der Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026 im Überblick

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