Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026 · Kennzahl 59

Kennzahl 59 der Umsatzsteuer-Voranmeldung: Vorsteuerabzug bei innergemeinschaftlichen Lieferungen neuer Fahrzeuge

Hier trägst du die Vorsteuer aus der Anschaffung eines neuen Fahrzeugs ein, das du als Fahrzeuglieferer nach § 2a UStG oder als Kleinunternehmer innergemeinschaftlich weiterlieferst.

Stand: Formular 2026 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Vorsteuerabzug für innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge außerhalb eines Unternehmens (§ 2a UStG) sowie von Kleinunternehmern im Sinne des § 19 Absatz 1 UStG (§ 15 Absatz 4a UStG)F. Abziehbare Vorsteuerbeträge und Berichtigung des Vorsteuerabzugs	59	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 43?

Als Fahrzeuglieferer im Sinne des § 2a UStG oder als Kleinunternehmer im Sinne des § 19 Absatz 1 UStG kannst du die Umsatzsteuer abziehen, die auf die Anschaffung eines neuen Fahrzeugs entfallen ist. Das gilt für die Lieferung, die Einfuhr oder den innergemeinschaftlichen Erwerb des Fahrzeugs.

Rechtsgrundlage ist § 15 Absatz 4a UStG. Die Zeile steht im Abschnitt F. Abziehbare Vorsteuerbeträge und Berichtigung des Vorsteuerabzugs.

So füllst du die Zeile aus

Der Abzug ist erst zulässig, wenn du das neue Fahrzeug innergemeinschaftlich lieferst. Die Lieferung trägst du in Zeile 21 ein, als Kleinunternehmer in Zeile 19 oder 20.

Abziehbar ist höchstens der Betrag, den du für die Lieferung schulden würdest, wenn sie nicht steuerfrei wäre.

Trage den Betrag in Euro mit Cent ein.

Nur für neue Fahrzeuge, die du innergemeinschaftlich weiterlieferst
Abzug erst im Voranmeldungszeitraum der Lieferung
Höchstens die Steuer, die für die Lieferung anfallen würde

Häufige Fehler

ELSTER weist darauf hin: Wurde der Wert 0.00 erklärt und handelt es sich nicht um eine Berichtigung der Anmeldung, ist die Erklärung von Nullwerten nicht erforderlich.

Verwechsle die Zeile nicht mit Zeile 42 (Vorsteuerbeträge nach Durchschnittssätzen) oder Zeile 44 (Berichtigung des Vorsteuerabzugs).

Als Kleinunternehmer kannst du hier keine Vorsteuer aus anderen Eingangsrechnungen geltend machen. Die Zeile gilt nur für neue Fahrzeuge.

Was ELSTER bei dieser Kennzahl prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 110085212Der Vorsteuerabzug für innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge außerhalb eines Unternehmens (§ 2a UStG) sowie von Kleinunternehmern im Sinne des § 19 Absatz 1 UStG (§ 15 Absatz 4a UStG) wurde mit dem Wert 0.00 erklärt. Da es sich nicht um eine Berichtigung der Anmeldung handelt, ist die Erklärung von Nullwerten nicht erforderlich.

Kennzahl 59 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025–2026	43
2023–2024	42
2021–2022	60
2019–2020	59
2018	61
2016–2017	62

Häufige Fragen

Was trage ich in Kennzahl 59 der Umsatzsteuer-Voranmeldung ein?

Die Vorsteuer aus der Anschaffung eines neuen Fahrzeugs, das du als Fahrzeuglieferer nach § 2a UStG oder als Kleinunternehmer innergemeinschaftlich lieferst. Der Abzug ist erst mit der Lieferung möglich.

Muss ich die Zeile ausfüllen, wenn der Betrag 0 ist?

Nein. ELSTER weist darauf hin, dass die Erklärung von Nullwerten nicht erforderlich ist, wenn es sich nicht um eine Berichtigung der Anmeldung handelt.

In welcher Zeile stand der Vorsteuerabzug in früheren Jahren?

2016–2017 in Zeile 62, 2018 in Zeile 61, 2019–2020 in Zeile 59, 2021–2022 in Zeile 60, 2023–2024 in Zeile 42 und 2025–2026 in Zeile 43.

Alle Zeilen der Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026 im Überblick

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