Umzugskosten absetzen: beruflich oder privat

Wann ein Umzug beruflich veranlasst ist

Beruflich veranlasst ist ein Umzug, wenn dein Job der auslösende Grund ist. Private Gründe dürfen nur eine ganz untergeordnete Rolle spielen. Im Zweifel musst du den beruflichen Anlass nachweisen.

Beim verkürzten Arbeitsweg zählt die Zeit, nicht die Entfernung. Rechne die Fahrzeit für Hin- und Rückfahrt zusammen. Eine Verkürzung um täglich mindestens eine Stunde wird in der Regel anerkannt.

Nicht jedes Motiv genügt. Wer nur umzieht, um in der neuen Wohnung ein größeres Arbeitszimmer für das Homeoffice zu haben, bekommt die Kosten nicht als Werbungskosten anerkannt.

• Du trittst eine neue Stelle an oder wechselst den Arbeitgeber
• Dein Arbeitgeber versetzt dich oder verlegt seinen Standort
• Dein Arbeitsweg verkürzt sich um täglich mindestens eine Stunde
• Du beziehst oder räumst eine Dienstwohnung
• Du ziehst um, um eine doppelte Haushaltsführung zu beenden
• Du kehrst aus dem Ausland zurück und nimmst hier eine Stelle an

Diese Kosten setzt du als Werbungskosten an

Bei einem beruflichen Umzug gibst du die tatsächlichen Ausgaben an, soweit dein Arbeitgeber sie nicht steuerfrei erstattet hat. Rechnungen und Zahlungsbelege solltest du aufbewahren.

Manche Posten laufen über eine Pauschale. Dazu zählen Ummeldegebühren, Anschlusskosten für Telefon und Internet, Trinkgelder für Helfer sowie der An- und Abbau von Küche und Lampen.

Für doppelte Mietzahlungen gilt eine Obergrenze von sechs Monaten. Danach erkennt das Finanzamt nur noch die neue Miete an.

• Transport des Umzugsguts, auch Ein- und Auspacken
• Mietwagen, Kartons und Verpackungsmaterial
• Fahrtkosten für die Umzugsreise und für Besichtigungsfahrten
• Doppelte Miete für die alte Wohnung in der Übergangszeit
• Maklerkosten für eine Mietwohnung, nicht für den Kauf
• Nachhilfeunterricht für Kinder wegen des Schulwechsels, bis 1.286 € je Kind
• Pauschale für sonstige Umzugsauslagen ohne Einzelnachweis

Pauschale für sonstige Umzugsauslagen

Für die kleinen Posten rund um den Umzug gibt es einen festen Betrag. Er gilt, wenn du vor dem Umzug eine eigene Wohnung hattest und nach dem Umzug wieder eine eingerichtet hast.

Die Höhe richtet sich danach, wann du umgezogen bist und wie viele Personen mitgezogen sind. Die Pauschale bekommst du ohne Einzelnachweis.

Bist du innerhalb der letzten fünf Jahre erneut beruflich umgezogen, können sich die Beträge um 50 % erhöhen.

Waren deine tatsächlichen Auslagen höher als die Pauschale, kannst du sie stattdessen einzeln ansetzen. Dafür brauchst du dann Rechnungen und Zahlungsnachweise.

Privater Umzug: 20 % über haushaltsnahe Dienstleistungen

Ziehst du aus privaten Gründen um, sind die Kosten keine Werbungskosten. Für die Lohnkosten des Umzugsunternehmens bekommst du aber 20 % direkt von deiner Steuerschuld, höchstens 4.000 € im Jahr.

Voraussetzung sind eine ordentliche Rechnung und die Zahlung per Überweisung. Barzahlungen erkennt das Finanzamt nicht an. Material-, Anfahrts- und Fahrzeugkosten sind nicht begünstigt.

Wie du die Beträge einträgst, steht unter Handwerker und haushaltsnahe Kosten absetzen. Die passende Anlage erklärt Handwerker, Dienstleistungen, Minijobs.

Was das Finanzamt nicht anerkennt

Renovierung und Ausstattung der neuen Wohnung sind privat veranlasst. Neue Böden, eine neue Küche oder neue Möbel lassen sich also nicht abziehen.

Dasselbe gilt für Maklerkosten beim Kauf einer Wohnung oder eines Hauses. Sie zählen zu den Anschaffungskosten und wirken allenfalls über die Abschreibung.

Auch Kosten rund um den Verkauf eines selbst genutzten Hauses bleiben außen vor. Dazu gehören Maklerkosten und eine Vorfälligkeitsentschädigung.

Erstattet dir dein Arbeitgeber den Umzug, ist die Zahlung bis zur Höhe des Werbungskostenabzugs steuerfrei. Diese Erstattung mindert deine Werbungskosten. Den steuerfreien Teil darfst du nicht zusätzlich ansetzen.

Wo du die Kosten einträgst

Umzugskosten trägst du in der Anlage N unter weitere Werbungskosten ein. Dort kannst du bei Bedarf zusätzliche Zeilen ergänzen.

Geht es um eine doppelte Haushaltsführung, gibt es in der Anlage N ein eigenes Feld für die Umzugskosten.

Sammle vorher Rechnungen, Mietverträge und Kontoauszüge. Eine Übersicht findest du in der Checkliste für Arbeitnehmer, die Eintragung erklärt die Anlage N in ELSTER.

Quellen und Rechtsgrundlagen

1. § 9 EStG – Werbungskosten
2. § 3 Nr. 13 EStG – steuerfreie Erstattung von Umzugskosten
3. § 35a EStG – Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen
4. § 33 EStG – außergewöhnliche Belastungen
5. § 12 EStG – nicht abziehbare Aufwendungen
6. Bundesumzugskostengesetz (BUKG)
7. BMF, Schreiben vom 28.12.2023 – Umzugskosten (IV C 5 – S 2353/20/10004)
8. BFH, Urteil vom 5. Februar 2025, Az. VI R 3/23 (Umzug wegen Homeoffice-Arbeitszimmer)

Gesetzestexte verlinken auf gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz). BMF-Schreiben mit Datum und Fundstelle ergänzen.