Nebenkostenabrechnung in der Steuererklärung nutzen

Wo trägst du die Posten ein

Die begünstigten Beträge gehören in die Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen. Als Mieter hast du die Kosten über die Nebenkosten mitbezahlt, absetzen darfst du sie trotzdem.

Trage jede Leistung einzeln ein, jeweils nur den Arbeitsanteil. Begünstigt sind Lohn, Maschinen- und Fahrtkosten sowie die darauf entfallende Umsatzsteuer. Materialkosten zählen nicht.

Eine feste Pauschale für Nebenkosten gibt es nicht. Du brauchst konkrete Beträge aus der Abrechnung. Fehlt die Aufschlüsselung, lehnt das Finanzamt den Abzug in der Regel ab.

• Haushaltsnahe Dienstleistungen: 20 %, höchstens 4.000 €
• Handwerkerleistungen: 20 %, höchstens 1.200 €
• Minijob im Haushalt: 20 %, höchstens 510 €

Bescheinigung vom Vermieter

Viele Vermieter und Hausverwaltungen stellen eine Bescheinigung nach § 35a EStG aus. Darin stehen die begünstigten Beträge, getrennt nach Arbeits- und Materialkosten.

Fehlt die Bescheinigung, kannst du sie anfordern. Ein Muster dafür enthält ein BMF-Schreiben vom 09.11.2016. Auch die Abrechnung selbst reicht oft aus, wenn die Arbeitskosten darin erkennbar sind.

Der Bundesfinanzhof hat 2023 entschieden, dass Mieter die Vergünstigung auch dann nutzen können, wenn nicht sie selbst den Auftrag erteilt haben.

Bewahre die Abrechnung, Rechnungen und Kontoauszüge auf. Das Finanzamt kann diese Belege nachträglich anfordern.

Welches Jahr zählt?

Die Abrechnung für ein Kalenderjahr kommt oft erst im Folgejahr. Das Finanzamt akzeptiert in der Regel, dass du die Posten in dem Jahr angibst, in dem dir die Abrechnung zugeht.

Die Abrechnung für 2025, die du 2026 bekommst, gehört damit in die Erklärung 2026. Bleib bei dieser Methode und wende sie jedes Jahr gleich an.

Sag dem Finanzamt kurz, dass du Vorjahresposten wegen der späten Abrechnung übernimmst. Ein formloses Schreiben genügt.

Wenn die Abrechnung zu spät kommt

Oft liegt die Abrechnung nicht vor, wenn du abgeben willst. Dann heißt es abwägen: warten, nachreichen oder zunächst ohne die Posten abgeben.

Hast du den Bescheid schon erhalten, bleibt der Einspruch. Die Frist beträgt einen Monat nach Bekanntgabe des Bescheids.

Schätze keine Beträge. Nicht belegte Zahlen erkennt das Finanzamt in der Regel nicht an.

• Abrechnung des Vorjahres verwenden
• Fristverlängerung beim Finanzamt beantragen
• Posten nachreichen, solange kein Bescheid vorliegt
• Einspruch einlegen und die Abrechnung nachschieben

Als Vermieter: Anlage V

Vermietest du eine Wohnung, gehören Vorauszahlungen und Nachzahlungen der Mieter zu deinen Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung. Erfasst werden sie in der Anlage V.

Eine Erstattung an den Mieter mindert deine Einnahmen. Maßgeblich ist das Jahr, in dem der Betrag auf deinem Konto eingeht.

Kosten für Hausmeister, Reinigung oder Wartung sind bei dir Werbungskosten. Wer die Kosten trägt, kann sie geltend machen, aber nicht doppelt.

Beispiel: Anteil einer Mietwohnung

Eine Mieterin hat im Jahr 575 € an begünstigten Arbeitskosten über die Nebenkosten getragen. Davon sind 115 € Steuerermäßigung.

Der Betrag kommt jedes Jahr wieder. Über mehrere Jahre summiert sich das spürbar.

Quellen und Rechtsgrundlagen

1. § 35a EStG – Steuerbegünstigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
2. § 175 AO – Änderung von Steuerbescheiden
3. § 164 AO – Vorbehalt der Nachprüfung
4. BMF-Schreiben vom 09.11.2016 zur Steuerermäßigung nach § 35a EStG (mit Muster der Bescheinigung)
5. BFH, Urteil vom 20.04.2023 – VI R 24/20 (Mieter als Anspruchsberechtigte)

Gesetzestexte verlinken auf gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz). BMF-Schreiben mit Datum und Fundstelle ergänzen.