Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 45

Umsatzsteuererklärung Zeile 45: Summe der weiteren steuerfreien Umsätze mit Vorsteuerabzug

In Zeile 45 trägst du die Summe der Beträge aus den Zeilen 42 bis 44 ein. Die Zeile fasst weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug zusammen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Summe der Zeilen 42 bis 44C. Steuerfreie Lieferungen, sonstige Leistungen und unentgeltliche Wertabgaben › b) Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug (z. B. nach § 4 Nummer 1 Buchstabe a, 2 bis 7 UStG)	237	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 45?

Zeile 45 ist die Summenzeile zu den Zeilen 42 bis 44. Dort stehen weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug, zum Beispiel nach § 4 Nummer 1 Buchstabe a oder Nummer 2 bis 7 UStG.

Du trägst hier also nicht einzelne Umsätze ein, sondern die Gesamtsumme der Beträge, die du in den Zeilen 42 bis 44 erklärt hast.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Betrag in Euro ohne Cent ein. Ein negativer Betrag ist möglich.

Die Summe muss mit der Summe der einzelnen Beträge in den Zeilen 42 bis 44 übereinstimmen. Wenn du in Zeile 45 einen Betrag angibst, musst du mindestens einen einzelnen Betrag in den Zeilen 42 bis 44 erklärt haben.

Summe aus Zeile 42, 43 und 44 bilden.
Betrag in Euro ohne Cent eintragen.
Bei negativem Ergebnis ein Minuszeichen setzen.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn die Summe in Zeile 45 nicht mit den Einzelbeträgen in den Zeilen 42 bis 44 übereinstimmt.

Ein Fehler entsteht auch, wenn du die Summe in Zeile 45 angibst, aber keine Einzelbeträge in den Zeilen 42 bis 44 erklärst – oder umgekehrt.

Wenn du in Zeile 16 den Wechsel von der Kleinunternehmer-Regelung zur Regelbesteuerung angegeben hast, sind Angaben zur Regelbesteuerung in Abschnitt B Zeilen 22 bis 31, Zeile 35 und/oder in Abschnitt C Zeilen 38, 41 bis 45 und/oder Zeile 49 sowie zu steuerfreien Umsätzen nach § 19 Absatz 1 UStG in Zeile 48 erforderlich. Prüfe deine Eingaben entsprechend.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 30007Bei Eingabe des Datums des Wechsels von der Kleinunternehmer-Regelung zur Regelbesteuerung (Zeile 16) sind Angaben zu steuerfreien Umsätze nach § 19 Absatz 1 UStG (Zeile 48) und zur Regelbesteuerung in Abschnitt B Zeilen 22 bis 31, Zeile 35 und/oder im Abschnitt C Zeilen 38, 41 bis 45 und/oder Zeile 49 vorzunehmen. Bitte prüfen Sie Ihre Eingaben.
FehlerPrüfregel 30804Die Summe der weiteren steuerfreien Umsätze mit Vorsteuerabzug der Zeilen 42 bis 44 wurde angegeben, es wurden jedoch keine einzelnen Beträge erklärt.
FehlerPrüfregel 30345Die angegebene Summe der weiteren steuerfreien Umsätze mit Vorsteuerabzug der Zeilen 42 bis 44 stimmt nicht mit der Summe der einzelnen Beträge überein.
FehlerPrüfregel 30415Die Summe der weiteren steuerfreien Umsätze mit Vorsteuerabzug der Zeilen 42 bis 44 wurde nicht angegeben, es wurden jedoch die einzelnen Beträge erklärt.
FehlerPrüfregel 30449Die Besteuerungsgrundlagen wurden unvollständig eingegeben (es wurde keines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder gefüllt).
FehlerPrüfregel 30422Sie haben angegeben, auf die Anwendung der Kleinunternehmer-Regelung nach § 19 Absatz 3 UStG zu verzichten (Zeile 16). Eingaben zu steuerfreien Umsätzen nach § 19 Absatz 1 UStG (Zeile 48) sind daher nicht zulässig. Bitte überprüfen Sie Ihre Eingaben.
FehlerPrüfregel 30412Bei Eingabe des Datums des Wechsels von der Kleinunternehmer-Regelung zur Regelbesteuerung (Zeile 16) sind Angaben zur Regelbesteuerung in Abschnitt B Zeilen 22 bis 31, Zeile 35 und/oder im Abschnitt C Zeilen 38, 41 bis 45 und/oder Zeile 49 vorzunehmen. Bitte ergänzen Sie diese.
FehlerPrüfregel 30414Bei Eingabe des Datums des Wechsels von der Kleinunternehmer-Regelung zur Regelbesteuerung (Zeile 16) sind Angaben zur steuerfreien Umsätzen nach § 19 Absatz 1 UStG (Zeile 48) vorzunehmen. Bitte ergänzen Sie diese. Sollten Sie auf die Kleinunternehmer-Regelung verzichten, ist in der Zeile 16 der 01.01.einzutragen.
FehlerPrüfregel 30423Sie haben angegeben, auf die Anwendung der Kleinunternehmer-Regelung nach § 19 Absatz 3 UStG zu verzichten (Zeile 16). Eingaben zu steuerfreien Umsätzen nach § 19 Absatz 1 UStG (Zeile 48) sind nicht zulässig. Es sind Eintragungen zur Regelbesteuerung in Abschnitt B Zeilen 22 bis 31, Zeile 35 und/oder im Abschnitt C Zeilen 38, 41 bis 45 und/oder Zeile 49 erforderlich.
FehlerPrüfregel 30424Sie haben Angaben zu steuerfreien Umsätzen nach § 19 Absatz 1 UStG (Zeile 48) und zur Regelbesteuerung in Abschnitt B Zeilen 22 bis 31, Zeile 35 und/oder im Abschnitt C Zeilen 38, 41 bis 45 und/oder Zeile 49 vorgenommen. Sofern es sich um einen Wechsel von der Kleinunternehmer-Regelung zur Regelbesteuerung im laufenden Jahr handelt, ist das Datum des Wechsels in Zeile 16 anzugeben. Handelt es sich nicht um einen solchen Wechsel, sind entweder die Angaben zu steuerfreien Umsätzen nach § 19 Absatz 1 UStG oder zur Regelbesteuerung zu entfernen und gegebenenfalls Steuerbeträge, die nach dem Wechsel von der Regelbesteuerung zur Kleinunternehmer-Regelung auf den Zeitraum der Regelbesteuerung entfallen und aufgrund der Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten (§ 20 UStG) erst im Zeitraum der Anwendung der Kleinunternehmer-Regelung entstanden sind, in der Zeile 115 bei Steuer-, Vorsteuer- und Kürzungsbeträge, die auf frühere Besteuerungszeiträume entfallen, einzutragen. Gleiches gilt für Berichtigungen nach § 17 UStG bei Kleinunternehmern.

Zeile 45 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2023–2025	45
2018–2022	71
2016–2017	41

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 45 der Umsatzsteuererklärung ein?

Die Summe der Beträge aus den Zeilen 42 bis 44. Das sind weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug.

Muss ich die Zeilen 42 bis 44 ausfüllen, wenn ich Zeile 45 ausfülle?

Ja, mindestens einen einzelnen Betrag in den Zeilen 42 bis 44 musst du erklären. Sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Was passiert, wenn die Summe in Zeile 45 nicht zu den Einzelbeträgen passt?

Dann meldet ELSTER einen Fehler. Die Summe in Zeile 45 muss genau der Summe der Beträge in den Zeilen 42 bis 44 entsprechen.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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