Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 46

Umsatzsteuererklärung Zeile 46: Steuerfreie Vermietung und Verpachtung von Grundstücken

Trage hier die steuerfreien Umsätze aus der Vermietung und Verpachtung von Grundstücken ein, die nicht zum Gesamtumsatz gehören. Der Betrag steht in deinen Aufzeichnungen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
nach § 4 Nummer 12 UStG (Vermietung und Verpachtung von Grundstücken)C. Steuerfreie Lieferungen, sonstige Leistungen und unentgeltliche Wertabgaben › a) nicht zum Gesamtumsatz (§ 19 Absatz 2 UStG) gehörend	286	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 46?

In Zeile 46 trägst du steuerfreie Umsätze ein, die nach § 4 Nummer 12 UStG von der Umsatzsteuer befreit sind. Das betrifft die Vermietung und Verpachtung von Grundstücken.

Die Zeile gehört zum Abschnitt C. Steuerfreie Lieferungen, sonstige Leistungen und unentgeltliche Wertabgaben, Block a) nicht zum Gesamtumsatz (§ 19 Absatz 2 UStG) gehörend.

Die Kennzahl lautet 286.

So füllst du die Zeile aus

Gib den Betrag in Euro ohne Cent ein. Ein negativer Betrag ist möglich.

Der Betrag ergibt sich aus deinen steuerfreien Vermietungsumsätzen des Jahres. Diese Umsätze gehören nicht zum Gesamtumsatz nach § 19 Absatz 2 UStG.

Achte darauf, dass du die Umsätze nicht in Zeile 47 einträgst. Dort stehen andere steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug, die nicht zum Gesamtumsatz gehören.

Betrag in Euro ohne Cent eintragen.
Negative Beträge sind zulässig.
Nur Vermietung und Verpachtung von Grundstücken nach § 4 Nummer 12 UStG.
Nicht zum Gesamtumsatz gehörend.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn die Besteuerungsgrundlagen unvollständig eingegeben wurden. Das passiert, wenn keines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder gefüllt ist.

Verwechsle Zeile 46 nicht mit Zeile 47. In Zeile 47 stehen andere steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug, die nicht zum Gesamtumsatz gehören.

Trage die Umsätze nicht in Zeile 49 ein. Dort stehen steuerfreie Umsätze, die zum Gesamtumsatz gehören.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 30449Die Besteuerungsgrundlagen wurden unvollständig eingegeben (es wurde keines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder gefüllt).

Zeile 46 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2023–2025	46
2018–2022	73
2016–2017	43

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 46 der Umsatzsteuererklärung ein?

Steuerfreie Umsätze aus der Vermietung und Verpachtung von Grundstücken nach § 4 Nummer 12 UStG, die nicht zum Gesamtumsatz gehören. Der Betrag wird in Euro ohne Cent eingetragen.

Welche Kennzahl hat Zeile 46?

Die Kennzahl lautet 286.

Was ist der Unterschied zwischen Zeile 46 und Zeile 47?

In Zeile 46 stehen nur Vermietung und Verpachtung von Grundstücken. In Zeile 47 stehen andere steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug, die nicht zum Gesamtumsatz gehören.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

Bald verfügbar

Bald füllen wir das Formular für dich aus

Mit der Online-Abgabe beantwortest du einfache Fragen und wir übernehmen die Werte in die richtigen Zeilen. Trag dich ein, wir sagen dir Bescheid.