Lohnsteuerbescheinigung 2025 · Zeile 35 bis 39

Lohnsteuerbescheinigung Zeile 35 bis 39: Zusatzzeilen des Arbeitgebers

Amtlich endet die Bescheinigung mit Nr. 34. Darunter stehen freiwillige Angaben deines Arbeitgebers. Was eine Zeile bedeutet, steht im Text daneben und hängt vom Arbeitgeber ab.

So steht es auf der Bescheinigung

[Keine amtlichen Nummern: freiwillige Zusatzangaben des Arbeitgebers unterhalb von Nr. 34]

Wo trage ich das ein?

Anlage Vorsorgeaufwand, Zeile 48Umlagen oder Beiträge zur Zusatzversorgung (z. B. VBL), nur wenn Versicherungsbeginn und erste Beitragszahlung vor dem 1.1.2005 liegen.
Anlage N, Zeile 53Arbeitnehmerkammerbeitrag Bremen oder Arbeitskammerbeitrag Saarland als Beitrag zu Berufsverbänden.
Anlage N, Zeile 62Arbeitnehmerbeitrag zur Winterbeschäftigungs-Umlage als sonstige Werbungskosten.
Anlage N, Zeile 19Steuerfrei gezahlte Aufwandsentschädigungen, z. B. für eine nebenberufliche Übungsleitertätigkeit.
Anlage N, Zeile 71Steuerfrei erstattete Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeit als steuerfreien Ersatz des Arbeitgebers.
Anlage N, Zeile 29Eine bescheinigte Anzahl der Arbeitstage kann dir als Anhaltspunkt für die Tage dienen, an denen du deine erste Tätigkeitsstätte aufgesucht hast.

Zeilen nach den Vordrucken 2025. Mit dem Belegabruf in ELSTER werden viele Werte automatisch übernommen.

Beispiele aus dem öffentlichen Dienst

Zwei Bezügestellen haben ihre Belegung veröffentlicht. Bei anderen Arbeitgebern kann dieselbe Zahl etwas ganz anderes bedeuten.

Bund (Bezügeservice der Bundesanstalt für Verwaltungsdienstleistungen, Hinweise für 2024): 35 = steuerpflichtiger Arbeitgeberzuschuss zur Zusatzversorgung (in Nr. 3 enthalten), 36 = dein Beitrag zur Zusatzversorgung, 38 = Arbeitnehmerkammerbeitrag Bremen, 39 = Arbeitskammerbeitrag Saarland.
Nordrhein-Westfalen (Landesamt für Besoldung und Versorgung, Merkblatt 2025): 35 = steuerpflichtige Umlage zur VBL (in Nr. 3 enthalten), 37 = steuerfreie Aufwandsentschädigung (nicht in Nr. 3), 38 = steuerpflichtige Aufwandsentschädigung (in Nr. 3 enthalten), 39 = steuerfreie Erstattung für ein häusliches Arbeitszimmer.

Nicht mit Formularzeilen verwechseln

Wer nach „Zeile 35“ sucht, meint manchmal eine Zeile im Steuerformular. Im Hauptvordruck ist Zeile 35 die Zeile für Lohnersatzleistungen wie Krankengeld und Elterngeld. In der Anlage Vorsorgeaufwand sind die Zeilen 34 bis 36 die Felder für die Zuschüsse aus Nr. 24.

Gut zu wissen

Die Belegung ist nicht bundesweit einheitlich. Lies immer den Text neben der Zahl.
Bei der Zusatzversorgung im öffentlichen Dienst trägst du nur etwas ein, wenn die Versicherung vor 2005 begonnen hat; wegen der Höchstgrenze von 1.900 € wirkt sich das meist nicht aus. In allen anderen Fällen trägst du nichts ein, der Betrag ist in Nr. 3 schon versteuert.
Ist deine Zusatzversorgung kapitalgedeckt, kann unter Umständen eine Riester-Förderung über die Anlage AV in Frage kommen.
Hast du eine steuerpflichtige Aufwandsentschädigung bekommen, kannst du einen nicht ausgeschöpften Übungsleiter-Freibetrag (3.000 €) in der Erklärung nachholen.
Hat dir dein Arbeitgeber Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer steuerfrei erstattet, kannst du diese Kosten insoweit nicht noch einmal in Zeile 57 der Anlage N absetzen.

Häufige Fragen

Lohnsteuerbescheinigung Zeile 35: Wo trage ich das ein?

Das hängt davon ab, was dein Arbeitgeber dort bescheinigt, denn Nr. 35 ist keine amtliche Nummer. Steht dort z. B. ein Beitrag zur Zusatzversorgung, trägst du ihn nur ein, wenn Versicherungsbeginn und erste Beitragszahlung vor 2005 liegen (Anlage Vorsorgeaufwand, Zeile 48). Sonst ist der Betrag in Nr. 3 schon versteuert.

Lohnsteuerbescheinigung Zeile 36 und 37: Was bedeuten sie?

Auch diese Zeilen belegt jeder Arbeitgeber selbst. Beim Bezügeservice des Bundes ist 36 dein Beitrag zur Zusatzversorgung, beim Landesamt für Besoldung und Versorgung NRW ist 37 eine steuerfreie Aufwandsentschädigung. Maßgeblich ist der Text neben der Zahl.

Ist Zeile 35 der Lohnsteuerbescheinigung dasselbe wie Zeile 35 im Hauptvordruck?

Nein. Zeile 35 im Hauptvordruck ist für Lohnersatzleistungen wie Krankengeld oder Elterngeld. Die Zeile 35 auf der Lohnsteuerbescheinigung ist eine freiwillige Angabe deines Arbeitgebers.

Alle Zeilen der Lohnsteuerbescheinigung im Überblick