Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 63

Umsatzsteuererklärung Zeile 63: Lieferungen im Dreiecksgeschäft zu anderen Steuersätzen

In Zeile 63 trägst du die Bemessungsgrundlage und die Steuer für Lieferungen im innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft ein, die anderen Steuersätzen unterliegen und für die der letzte Abnehmer die Umsatzsteuer schuldet.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
zu anderen SteuersätzenF. Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte (§ 25b UStG) › Lieferungen, für die der letzte Abnehmer die Umsatzsteuer schuldet	747	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ
zu anderen SteuersätzenF. Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte (§ 25b UStG) › Lieferungen, für die der letzte Abnehmer die Umsatzsteuer schuldet	748	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 63?

Zeile 63 betrifft innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte nach § 25b UStG. Konkret geht es um Lieferungen des ersten Abnehmers, für die der letzte Abnehmer die Umsatzsteuer schuldet und die einem anderen Steuersatz als 19 %, 7 % oder 0 % unterliegen.

Du trägst hier die Bemessungsgrundlage und die darauf entfallende Steuer ein. Die Zeile steht im Abschnitt F. Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte (§ 25b UStG).

So füllst du die Zeile aus

Für die Bemessungsgrundlage nutzt du das Feld mit Kennzahl 747. Der Betrag wird in Euro ohne Cent eingegeben, auch negativ. Für die Steuer nutzt du das Feld mit Kennzahl 748. Dieser Betrag wird in Euro mit Cent eingegeben, auch negativ.

Die Bemessungsgrundlage und die Steuer müssen gemeinsam angegeben werden. Das bedeutet: Wenn du einen Betrag in einem der beiden Felder einträgst, musst du auch das andere Feld ausfüllen.

Kennzahl 747: Bemessungsgrundlage ohne Umsatzsteuer, in Euro ohne Cent
Kennzahl 748: Steuer, in Euro mit Cent
Beide Felder gehören zusammen und müssen gemeinsam ausgefüllt werden.

Häufige Fehler

ELSTER prüft, ob die Summe der Umsatzsteuer auf innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte mit den einzelnen Beträgen übereinstimmt. Wenn du die Summe angibst, aber keine einzelnen Beträge erklärst, meldet das Programm einen Fehler. Das Gleiche gilt umgekehrt.

Wenn du Vorsteuerbeträge aus innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften in Zeile 86 einträgst, aber keine Angaben zu den Lieferungen in den Zeilen 60 bis 63 machst, weist ELSTER darauf hin, dass du prüfen sollst, ob die Eintragung in Zeile 86 zu entfernen oder eine Eintragung in den Zeilen 60 bis 63 vorzunehmen ist.

Achte darauf, dass die Bemessungsgrundlage und die Steuer immer zusammen angegeben werden. Ein alleiniges Ausfüllen eines der beiden Felder führt zu einem Fehler.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 30951Sie haben Eintragungen zu Vorsteuerbeträgen aus innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften (§ 25b Absatz 5 UStG) in Zeile 86 vorgenommen, jedoch keine Angaben zu Lieferungen, für die der letzte Abnehmer die Umsatzsteuer im innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft schuldet (Zeilen 60, 61, 62, 63) getätigt. Bitte prüfen Sie, ob die Eintragung in Zeile 86 zu entfernen oder zusätzlich Eintragungen in den Zeilen 60, 61, 62 oder 63 vorzunehmen sind.
FehlerPrüfregel 30802Die Summe der Umsatzsteuer auf innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte wurde angegeben, es wurden jedoch keine einzelnen Beträge erklärt.
FehlerPrüfregel 30356Die angegebene Summe der Umsatzsteuer auf innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte stimmt nicht mit der Summe der einzelnen Beträge überein.
FehlerPrüfregel 30406Die Summe der Umsatzsteuer auf innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte wurde nicht angegeben, es wurden jedoch die einzelnen Beträge erklärt.
FehlerPrüfregel 30449Die Besteuerungsgrundlagen wurden unvollständig eingegeben (es wurde keines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder gefüllt).
FehlerPrüfregel 30125Bei den innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften (§ 25b UStG) in Form von Lieferungen zu anderen Steuersätzen, für die der letzte Abnehmer die Umsatzsteuer schuldet, müssen die Bemessungsgrundlage ohne Umsatzsteuer und die Steuer gemeinsam angegeben werden.

Zeile 63 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2023–2025	63
2018–2022	96
2016–2017	19

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 63 der Umsatzsteuererklärung ein?

Du trägst die Bemessungsgrundlage und die Steuer für Lieferungen im innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft ein, die anderen Steuersätzen unterliegen und für die der letzte Abnehmer die Umsatzsteuer schuldet.

Welche Kennzahlen gehören zu Zeile 63?

Für die Bemessungsgrundlage ohne Umsatzsteuer ist es die Kennzahl 747, für die Steuer die Kennzahl 748.

Muss ich Bemessungsgrundlage und Steuer zusammen angeben?

Ja, beide Angaben müssen gemeinsam gemacht werden. Wenn du nur eines der Felder ausfüllst, meldet ELSTER einen Fehler.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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