Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 64

Umsatzsteuererklärung Zeile 64: Steuer auf innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte

Hier trägst du die Summe der Umsatzsteuer ein, die auf innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte entfällt. Der Betrag ergibt sich aus den Steuerbeträgen der Zeilen 60, 61 und 63.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Summe der Steuer (zu übertragen in Zeile 106)F. Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte (§ 25b UStG) › Summe	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 64?

In Zeile 64 trägst du die Summe der Steuer ein, die sich aus den einzelnen Beträgen zu innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ergibt. Die Zeile steht im Abschnitt F (Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte nach § 25b UStG).

Die Summe wird anschließend in Zeile 106 übertragen. Dort wird die Umsatzsteuer erfasst, die vom letzten Abnehmer im innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft geschuldet wird.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Betrag in Euro mit Cent ein. Negative Beträge sind mit einem Minuszeichen zu kennzeichnen.

Die Summe muss mit der Addition der Steuerbeträge übereinstimmen, die du in den Zeilen 60, 61 und 63 erklärst. In Zeile 62 (0 %) gibt es kein Steuerfeld. Wenn du keine einzelnen Beträge erklärst, darfst du hier auch keine Summe angeben.

Zeile 60: Steuer zum Steuersatz von 19 %
Zeile 61: Steuer zum Steuersatz von 7 %
Zeile 63: Steuer zu anderen Steuersätzen

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn die Summe nicht mit den einzelnen Beträgen übereinstimmt oder wenn die Summe angegeben wurde, aber keine einzelnen Beträge erklärt wurden.

Ein weiterer Fehler entsteht, wenn die Summe nicht oder fehlerhaft in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer (Zeile 106) übertragen wird.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 30802Die Summe der Umsatzsteuer auf innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte wurde angegeben, es wurden jedoch keine einzelnen Beträge erklärt.
FehlerPrüfregel 30356Die angegebene Summe der Umsatzsteuer auf innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte stimmt nicht mit der Summe der einzelnen Beträge überein.
FehlerPrüfregel 30406Die Summe der Umsatzsteuer auf innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte wurde nicht angegeben, es wurden jedoch die einzelnen Beträge erklärt.
FehlerPrüfregel 30190Die Summe der Umsatzsteuer, die vom letzten Abnehmer im innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft geschuldet wird (§ 25b Absatz 2 UStG), wurde nicht in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer übertragen.
FehlerPrüfregel 30280Die Summe der Umsatzsteuer, die vom letzten Abnehmer im innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft geschuldet wird (§ 25b Absatz 2 UStG), wurde fehlerhaft in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer übertragen.
FehlerPrüfregel 30500Die Summe der Umsatzsteuer, die vom letzten Abnehmer im innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft geschuldet wird (§ 25b Absatz 2 UStG), wurde in das Schema zur Berechnung der zu entrichtenden Umsatzsteuer eingetragen, das zu übertragende Feld selbst wurde jedoch nicht gefüllt.

Zeile 64 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2023–2025	64
2018–2022	97
2016–2017	20

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 64 der Umsatzsteuererklärung ein?

Die Summe der Umsatzsteuer auf innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte. Sie ergibt sich aus den Steuerbeträgen der Zeilen 60, 61 und 63.

Muss ich die Summe in Zeile 64 auch in eine andere Zeile übertragen?

Ja, die Summe wird in Zeile 106 übertragen. Dort wird die Umsatzsteuer erfasst, die vom letzten Abnehmer im innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft geschuldet wird.

Was passiert, wenn die Summe in Zeile 64 nicht mit den Einzelbeträgen übereinstimmt?

Dann meldet ELSTER einen Fehler. Die Summe muss genau der Addition der einzelnen Beträge entsprechen.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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