Anlage V 2025 · Zeile 23

Anlage V Zeile 23: Nachzahlungen und Erstattungen bei Angehörigen-Mietwohnung

Hier trägst du Nachzahlungen, die du 2025 für umgelegte Neben- und Betriebskosten der an Angehörige vermieteten Wohnung erhalten hast, und geleistete Erstattungen ein. Erstattungen bekommen ein Minuszeichen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
auf Zeile 19 entfallende und im Jahr 2025 erhaltene Nachzahlungen / geleistete Erstattungen (negativen Betrag mit vorangestelltem Minuszeichen eintragen)Einnahmen › Einnahmen aus umgelegten Neben- / Betriebskosten (z. B. Wasser, Allgemeinstrom, Müllabfuhr, Zentralheizung)	112	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 23?

Zeile 23 betrifft nur die Wohnung, die du an Angehörige vermietet hast. Die Mieteinnahmen dieser Wohnung stehen in Zeile 19.

In Zeile 23 erfasst du Nachzahlungen und Erstattungen aus Neben- und Betriebskostenabrechnungen früherer Jahre für diese Wohnung. Maßgeblich ist, dass das Geld 2025 geflossen ist: Nachzahlungen, die du 2025 von deinen Mietern bekommen hast, und Erstattungen, die du 2025 an sie gezahlt hast.

Umgelegte Kosten sind zum Beispiel Wasser, Allgemeinstrom, Müllabfuhr und Zentralheizung. Die laufenden Beträge für diese Wohnung stehen in Zeile 22.

Nachzahlung erhalten: positiver Betrag
Erstattung geleistet: negativer Betrag mit vorangestelltem Minuszeichen
Betrag in Euro ohne Cent

Woher kommen die Werte?

Grundlage ist die Nebenkostenabrechnung für die an Angehörige vermietete Wohnung. Entscheidend ist, wann das Geld geflossen ist. Nachzahlungen und Erstattungen gehören in das Jahr, in dem sie zu- oder abgeflossen sind, auch wenn sie ein früheres Jahr betreffen.

Hast du die Neben- und Betriebskosten nicht gesondert mit den Mietern vereinbart, machst du dazu eine Angabe in Zeile 24. Die laufenden Kosten für die anderen Wohnungen und Einheiten stehen in Zeile 20, die entsprechenden Nachzahlungen und Erstattungen in Zeile 21.

Häufige Fehler

Nachzahlungen und Erstattungen werden oft mit den laufenden Umlagen verwechselt. Laufende Beträge gehören in Zeile 22, die Abrechnung früherer Jahre in Zeile 23.

Ein weiterer Fehler: Erstattungen werden ohne Minuszeichen eingetragen. Dann erhöhen sie deine Einnahmen, statt sie zu mindern.

Wenn du Umlagen als Werbungskosten ansetzt, aber keine Angabe zu Zeile 24 machst, weist ELSTER darauf hin. Trage in Zeile 23 nur Beträge ein, die zur an Angehörige vermieteten Wohnung gehören.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 100750274Es wurden umgelegte Kosten (zum Beispiel Grundsteuer, Straßenreinigung, Müllabfuhr, Wasserversorgung, Entwässerung, Hausbeleuchtung, Heizung, Warmwasser, Schornsteinreinigung, Hausversicherungen, Hauswart, Treppenhausreinigung, Fahrstuhl) als Werbungskosten auf der Anlage V angesetzt. Es wurde jedoch keine Aussage dazu getätigt, dass Neben- / Betriebskosten nicht gesondert vereinbart wurden (Zeile 24). Machen Sie daher gegebenenfalls Angaben zu in erhaltenen Nachzahlungen, beziehungsweise geleisteten Erstattungen aus Neben- / Betriebskostenabrechnungen der Vorjahre (Zeile 21 oder Zeile 23) (Anlage V).
FehlerPrüfregel 2608Es wurden Umlagen zu an Angehörige vermietete Wohnungen erklärt, jedoch keine Mieteinnahmen (Anlage V).
FehlerPrüfregel 100700004Auf der Anlage V wurden Einzelbeträge zu den Einnahmen bei Einkünften aus dem bebauten Grundstück angegeben, die Summe der Einnahmen wurde jedoch nicht erklärt (Anlage V).
FehlerPrüfregel 100700001Die angegebene Summe der Einnahmen bei den Einkünften aus dem bebauten Grundstück auf der Anlage V stimmt nicht mit dem sich rechnerisch ergebenden Betrag aus den erklärten Einzelbeträgen überein (Anlage V).
FehlerPrüfregel 100750266Bei den Einnahmen aus dem bebauten Grundstück wurden Mieteinnahmen angegeben, es wurden jedoch keine Angaben zu den umgelegten Neben- / Betriebskosten gemacht beziehungsweise nicht erklärt, dass diese nicht gesondert vereinbart wurden (Anlage V).

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage V Zeile 23 ein?

Nachzahlungen für umgelegte Neben- und Betriebskosten, die du 2025 für die an Angehörige vermietete Wohnung erhalten hast, und Erstattungen, die du 2025 dafür gezahlt hast. Erstattungen trägst du mit Minuszeichen ein.

Gehören Nachzahlungen aus einem früheren Jahr in Zeile 23?

Ja. Entscheidend ist der Zufluss oder Abfluss im Jahr 2025, nicht das Jahr, für das die Abrechnung gilt.

Was ist der Unterschied zwischen Zeile 22 und Zeile 23?

Zeile 22 enthält die laufenden Neben- und Betriebskosten der an Angehörige vermieteten Wohnung. Zeile 23 enthält die 2025 erhaltenen Nachzahlungen und geleisteten Erstattungen dazu.

Alle Zeilen der Anlage V 2025 im Überblick

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