Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 57

Umsatzsteuererklärung Zeile 57: Lieferungen vor der Auslagerung aus dem Umsatzsteuerlager

In Zeile 57 trägst du die Bemessungsgrundlage und die Steuer für Lieferungen ein, die der Auslagerung aus dem Umsatzsteuerlager vorangegangen sind. Die Werte stammen aus deinen Unterlagen zur Auslagerung.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Lieferungen, die der Auslagerung vorangegangen sind (§ 4 Nummer 4a Satz 1 Buchstabe a Satz 2 UStG)E. Steuerschuldner bei Auslagerung (§ 13a Absatz 1 Nummer 6 UStG) › Bemessungsgrundlage ohne Umsatzsteuer Steuer	852	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ
Lieferungen, die der Auslagerung vorangegangen sind (§ 4 Nummer 4a Satz 1 Buchstabe a Satz 2 UStG)E. Steuerschuldner bei Auslagerung (§ 13a Absatz 1 Nummer 6 UStG) › Bemessungsgrundlage ohne Umsatzsteuer Steuer	853	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 57?

Die Zeile betrifft den Steuerschuldner bei Auslagerung nach § 13a Absatz 1 Nummer 6 UStG. Es geht um Lieferungen, die der Auslagerung vorangegangen sind, nach § 4 Nummer 4a Satz 1 Buchstabe a Satz 2 UStG.

Hier trägst du die Lieferungen ein, die der Auslagerung eines Gegenstands aus einem Umsatzsteuerlager vorangegangen sind. Die Steuer dafür schuldet der Unternehmer, dem die Auslagerung zuzurechnen ist (Auslagerer), gegebenenfalls der Lagerhalter als Gesamtschuldner.

Lieferungen, bei denen die Auslagerung dir als liefernder Unternehmer zuzurechnen ist, gehören nicht hierher, sondern in die Zeilen 22, 25 bzw. 31.

Du trägst die Bemessungsgrundlage ohne Umsatzsteuer und die darauf entfallende Steuer ein. Die Zeile unterscheidet nicht nach Steuersätzen.

So füllst du die Zeile aus

Trage die Bemessungsgrundlage ohne Umsatzsteuer und die Steuer gemeinsam ein. Beide Angaben gehören zusammen.

Die Bemessungsgrundlage gibst du als Betrag in Euro ohne Cent ein, auch negativ möglich. Die Steuer gibst du als Betrag in Euro mit Cent ein, ebenfalls auch negativ möglich.

Die Steuer kannst du unter den Voraussetzungen des § 15 UStG in Zeile 82 als Vorsteuer abziehen.

Häufige Fehler

ELSTER weist darauf hin, wenn du in Zeile 82 Vorsteuerbeträge für die Steuer eingetragen hast, die der Abnehmer als Auslagerer schuldet, aber keine Angaben in Zeile 57 gemacht hast. Prüfe dann, ob du die Eintragung in Zeile 82 entfernst oder zusätzlich eine Eintragung in Zeile 57 vornimmst.

ELSTER meldet einen Fehler, wenn die Summe der Umsatzsteuer, die vom Auslagerer oder Lagerhalter geschuldet wird, nicht mit der Summe der einzelnen Beträge übereinstimmt. Ebenso, wenn die Summe angegeben wurde, aber keine einzelnen Beträge erklärt wurden, oder umgekehrt.

Ein weiterer Fehler tritt auf, wenn die Besteuerungsgrundlagen unvollständig eingegeben wurden, also keines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder gefüllt wurde.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 30948Sie haben Eintragungen zu Vorsteuerbeträgen für die Steuer, die der Abnehmer als Auslagerer nach § 13a Absatz 1 Nummer 6 UStG schuldet (§ 15 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5 UStG), in Zeile 82 vorgenommen, jedoch keine Angaben zu Lieferungen, die der Auslagerung vorangegangen sind (Zeile 57) getätigt. Bitte prüfen Sie, ob die Eintragung in Zeile 82 zu entfernen oder zusätzlich eine Eintragung in der Zeile 57 vorzunehmen ist.
FehlerPrüfregel 30449Die Besteuerungsgrundlagen wurden unvollständig eingegeben (es wurde keines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder gefüllt).
FehlerPrüfregel 30801Die Summe der Umsatzsteuer, die vom Auslagerer oder Lagerhalter geschuldet wird (§ 13a Absatz 1 Nummer 6 UStG) wurde angegeben, es wurden jedoch keine einzelnen Beträge erklärt.
FehlerPrüfregel 30354Die angegebene Summe der Umsatzsteuer, die vom Auslagerer oder Lagerhalter geschuldet wird (§ 13a Absatz 1 Nummer 6 UStG), stimmt nicht mit der Summe der einzelnen Beträge überein.
FehlerPrüfregel 30404Die Summe der Umsatzsteuer, die vom Auslagerer oder Lagerhalter geschuldet wird (§ 13a Absatz 1 Nummer 6 UStG) wurde nicht angegeben, es wurden jedoch die einzelnen Beträge erklärt.
FehlerPrüfregel 30131Beim Steuerschuldner bei Auslagerung (§ 13a Absatz 1 Nummer 6 UStG) für Lieferungen, die der Auslagerung vorangegangen sind (§ 4 Nummer 4a Satz 1 Buchstabe a Satz 2 UStG) müssen die Bemessungsgrundlage ohne Umsatzsteuer und die Steuer gemeinsam angegeben werden.

Zeile 57 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2023–2025	57
2018–2022	89
2016–2017	29

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 57 der Umsatzsteuererklärung ein?

Trage die Bemessungsgrundlage ohne Umsatzsteuer und die Steuer für Lieferungen ein, die der Auslagerung aus dem Umsatzsteuerlager vorangegangen sind.

Muss ich Zeile 57 ausfüllen, wenn ich in Zeile 82 Vorsteuerbeträge eingetragen habe?

In der Regel ja. Die Vorsteuer in Zeile 82 setzt voraus, dass du als Auslagerer die Steuer schuldest und die Lieferung in Zeile 57 erklärst. Fehlt Zeile 57, weist ELSTER darauf hin.

In welcher Zeile stand die Angabe in früheren Jahren?

2016–2017 war es Zeile 29, 2018–2022 Zeile 89, 2023–2025 Zeile 57.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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