Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 55

Umsatzsteuererklärung Zeile 55: Innergemeinschaftliche Erwerbe neuer Fahrzeuge ohne USt-IdNr

Hier trägst du die Bemessungsgrundlage und die Umsatzsteuer für innergemeinschaftliche Erwerbe neuer Fahrzeuge von Lieferern ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ein.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
neuer Fahrzeuge (§ 1b Absatz 2 und 3 UStG) von Lieferern ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zum allgemeinen SteuersatzD. Innergemeinschaftliche Erwerbe › Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe (§ 1a UStG)	794	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ
neuer Fahrzeuge (§ 1b Absatz 2 und 3 UStG) von Lieferern ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zum allgemeinen SteuersatzD. Innergemeinschaftliche Erwerbe › Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe (§ 1a UStG)	796	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 55?

In Zeile 55 erklärst du innergemeinschaftliche Erwerbe neuer Fahrzeuge, die du im Rahmen deines Unternehmens von Lieferern ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bezogen hast, insbesondere von Privatpersonen. Welche Fahrzeuge als neu gelten, regelt § 1b Absatz 2 und 3 UStG. Die Steuer berechnest du mit dem allgemeinen Steuersatz.

Bei neuen Fahrzeugen liegt ein innergemeinschaftlicher Erwerb auch dann vor, wenn das Fahrzeug nicht von einem Unternehmer geliefert wurde. Hast du das Fahrzeug außerhalb deines Unternehmens erworben, zum Beispiel privat, erklärst du den Erwerb nicht hier, sondern im gesonderten Verfahren der Fahrzeugeinzelbesteuerung mit dem Vordruck USt 1 B.

Die Zeile enthält zwei Kennzahlen: Kennzahl 794 für die Bemessungsgrundlage ohne Umsatzsteuer und Kennzahl 796 für die Steuer. Beide Angaben müssen gemeinsam gemacht werden. Die Bemessungsgrundlage gibst du in Euro ohne Cent an, die Steuer in Euro mit Cent. Negative Beträge sind möglich.

So füllst du die Zeile aus

Trage in Kennzahl 794 die Bemessungsgrundlage ohne Umsatzsteuer ein. In Kennzahl 796 trägst du die darauf entfallende Umsatzsteuer ein. Die Beträge können auch negativ sein, etwa bei Berichtigungen.

Die Summe der Umsatzsteuer auf innergemeinschaftliche Erwerbe muss mit der Summe der einzelnen Beträge übereinstimmen. Wenn du die Summe angibst, musst du auch die einzelnen Beträge erklären – und umgekehrt.

Häufige Fehler

ELSTER weist darauf hin, wenn du Vorsteuerbeträge aus innergemeinschaftlichen Erwerben in Zeile 80 angibst, aber keine Angaben zu steuerpflichtigen innergemeinschaftlichen Erwerben in den Zeilen 51, 52, 54 oder 55 machst. Prüfe dann, ob du die Eintragung in Zeile 80 entfernen oder zusätzlich Eintragungen in den genannten Zeilen vornehmen musst.

Ein weiterer Fehler ist es, die Summe der Umsatzsteuer anzugeben, ohne die einzelnen Beträge zu erklären. Auch eine unvollständige Eingabe der Besteuerungsgrundlagen führt zu einer Fehlermeldung.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 30312Sie haben Eintragungen zu Vorsteuerbeträgen aus innergemeinschaftlichen Erwerben von Gegenständen (§ 15 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 UStG) in Zeile 80 vorgenommen, jedoch keine Angaben zu steuerpflichtigen innergemeinschaftlichen Erwerben (Zeilen 51, 52, 54 und 55) getätigt. Bitte prüfen Sie, ob die Eintragung in Zeile 80 zu entfernen oder zusätzlich Eintragungen in den Zeilen 51, 52, 54 oder 55 vorzunehmen sind.
FehlerPrüfregel 30800Die Summe der Umsatzsteuer auf innergemeinschaftliche Erwerbe wurde angegeben, es wurden jedoch keine einzelnen Beträge erklärt.
FehlerPrüfregel 30342Die angegebene Summe der Umsatzsteuer auf innergemeinschaftliche Erwerbe stimmt nicht mit der Summe der einzelnen Beträge überein.
FehlerPrüfregel 30392Die Summe der Umsatzsteuer auf innergemeinschaftliche Erwerbe wurde nicht angegeben, es wurden jedoch die einzelnen Beträge erklärt.
FehlerPrüfregel 30449Die Besteuerungsgrundlagen wurden unvollständig eingegeben (es wurde keines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder gefüllt).
FehlerPrüfregel 30120Bei den steuerpflichtigen innergemeinschaftlichen Erwerben neuer Fahrzeuge (§ 1b Absatz 2 und 3 UStG) von Lieferern ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zum allgemeinen Steuersatz müssen die Bemessungsgrundlage ohne Umsatzsteuer und die Steuer gemeinsam angegeben werden.

Zeile 55 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2023–2025	55
2018–2022	85
2016–2017	12

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 55 der Umsatzsteuererklärung ein?

Du trägst die Bemessungsgrundlage ohne Umsatzsteuer und die Umsatzsteuer für innergemeinschaftliche Erwerbe neuer Fahrzeuge von Lieferern ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ein, die du im Rahmen deines Unternehmens erworben hast. Die Steuer berechnest du mit dem allgemeinen Steuersatz.

Muss ich in Zeile 55 Bemessungsgrundlage und Steuer beide angeben?

Ja, beide Angaben müssen gemeinsam gemacht werden. Die Bemessungsgrundlage ohne Umsatzsteuer kommt in Kennzahl 794, die Steuer in Kennzahl 796.

Was passiert, wenn ich Zeile 80 ausfülle, aber Zeile 55 leer lasse?

ELSTER gibt einen Hinweis, dass du prüfen sollst, ob die Eintragung in Zeile 80 zu entfernen oder zusätzlich Eintragungen in den Zeilen 51, 52, 54 oder 55 vorzunehmen sind.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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