Formular erklärt

Erbschaftsteuererklärung: Steuererklärung für Erwerbe von Todes wegen

Erbschaftsteuererklärung Schritt für Schritt ausfüllen: Mantelbogen, Anlage Erwerber, Fristen und Belege im Überblick.

Stand: Formular 2025 · fachlich geprüft am 16. Oktober 2026 von der Redaktion steuern.org

Wofür ist das Formular?

Mit der Erbschaftsteuererklärung meldest du dem Finanzamt, was du geerbt hast. Der Mantelbogen erfasst den Nachlass, die Anlage Erwerber deine Quote. Das Finanzamt berechnet daraus die Erbschaftsteuer.

Wer muss es ausfüllen?

Abgeben musst du die Erklärung nur, wenn das Finanzamt dich dazu auffordert. Den Erwerb selbst zeigst du dem Finanzamt innerhalb von drei Monaten an, nachdem du davon erfahren hast. Gibt es einen Testamentsvollstrecker, kümmert er sich in der Regel um die Erklärung.

Die Abschnitte im Überblick

Abschnitt	Was hineingehört	Gut zu wissen
Angaben zum Erblasser	Ganz oben stehen Finanzamt und Aktenzeichen. Danach folgen letzter Wohnsitz, Todestag, Familienstand und Güterstand des Erblassers.	Diese Angaben steuern die örtliche Zuständigkeit, der Güterstand zudem einen steuerfreien Zugewinnausgleich. Alle Werte beziehen sich auf den Todestag.
Art des Erwerbs	Hier gibst du an, wie du das Vermögen bekommen hast: gesetzliche Erbfolge, Testament, Erbvertrag oder Vermächtnis. Auch die Verwaltung des Nachlasses wird abgefragt, etwa durch einen Testamentsvollstrecker.	Halte Testament, Erbvertrag und Erbschein bereit. Belege ersparen dir Rückfragen.
Aktiva: der Nachlass	Trage das gesamte Vermögen mit dem Wert zum Todestag ein. Dazu gehören Bankguthaben, Depots, Immobilien, Hausrat, Fahrzeuge und Beteiligungen.	Bei Hausrat und Fahrzeugen ist eine Schätzung üblich. Bankbestätigungen zum Stichtag machen die Werte belastbar.
Passiva: Schulden und Erbfallkosten	Hier stehen Nachlassverbindlichkeiten wie Kredite und offene Rechnungen. Auch Bestattungskosten, Grabpflege und Kosten der Nachlassabwicklung gehören dazu.	Ohne Einzelnachweis zieht das Finanzamt für diese Erbfallkosten pauschal 10.300 € ab. Sind sie höher, sammelst du Rechnungen.
Vorschenkungen	Schenkungen des Erblassers an dich innerhalb der letzten zehn Jahre musst du angeben. Sie werden dem Erbe hinzugerechnet.	Notarielle Übertragungsverträge und Schenkungsunterlagen gehören in die Erklärung.
Anlage Erwerber	Jede Person, die etwas erwirbt, füllt eine eigene Anlage Erwerber aus. Darin stehen persönliche Daten, Erbquote, weitere Erwerbe wie Vermächtnisse oder Pflichtteile und die Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer.	Trage unter der laufenden Nummer die Nummer ein, unter der du im Mantelbogen geführt wirst.
Anlage Steuerbefreiung Familienheim	Für ein selbst genutztes Familienheim kannst du eine Steuerbefreiung beantragen. Dafür gibt es ein eigenes Formular.	Die Befreiung setzt voraus, dass du die Wohnung unverzüglich selbst beziehst und zehn Jahre nutzt. Für Kinder ist sie auf 200 m² Wohnfläche begrenzt.
Grundvermögen: gesonderte Wertermittlung	Werte für Immobilien werden in einem eigenen Verfahren festgestellt. Diese Formulare gehen nicht an das Erbschaftsteuer-Finanzamt, sondern an das Lagefinanzamt.	Der Bescheid über den Grundbesitzwert bindet später den Erbschaftsteuerbescheid. Prüfe ihn deshalb genau.
Unterschrift und Abgabe	Die Erklärung unterschreibst du eigenhändig. Mehrere Erben können gemeinsam abgeben und unterschreiben dann alle.	Papierform ist weiterhin üblich, ELSTER geht auch. Lege Sterbeurkunde und Kontoauszüge gleich dazu.
Rundung und Frist	Beträge trägst du in vollen Euro ein und rundest kaufmännisch. Die Frist aus dem Aufforderungsschreiben solltest du einhalten.	Reicht die Zeit nicht, beantrage rechtzeitig eine Fristverlängerung. So vermeidest du einen Verspätungszuschlag.

Zeilennummern ändern sich jedes Jahr. Maßgeblich ist der Vordruck des jeweiligen Steuerjahres.

Alle Zeilen der Erbschaftsteuererklärung 2025

Die amtlichen Bezeichnungen und Kennzahlen aller 86 Zeilen. Zu 0 Zeilen gibt es eine eigene Erklärung mit den Prüfungen von ELSTER und den Zeilen der Vorjahre.

Zeile	Eintrag (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl
Einzelangaben
1	veranlagt beim Finanzamt · Aktenzeichen des Gerichts
Todestag
2	Datum · beurkundet vom Standesamt
Einzelangaben
3	Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter) · Vorname · Geburtsdatum · Staatsangehörigkeit
Adresse im Ausland
4	Straße · Hausnummer · Hausnummerzusatz · Adressergänzung
Bekanntgabevollmacht für die Angehörige / den Angehörigen der steuerberatenden Berufe für den Steuerbescheid aus dieser Steuererklärung
5	Postleitzahl · Ort · Postfach · Land
Einzelangaben
6	veranlagt beim Finanzamt · Steuer-Identifikationsnummer · Steuernummer
Familienstand am Todestag
7	Familienstand am Todestag · Datum · Sterbeort
Güterstand
8	In welchem Güterstand lebte der Erblasser? (Bei vertraglichem Güterstand bitte Vertrag einreichen.)
Testament / Erbvertrag
9	Ist ein Testament/Erbvertrag vorhanden? · Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter) · Aktenzeichen des Gerichts · Urkundenverzeichnis-Nummer oder Urkundenrollen-Nummer des Notars
Vollstrecker / Pfleger / Verwalter
10	Bestimmt wurde ein · Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter) · Vorname · Telefonnummer
Einzelangaben
11	Anschrift des Beschenkten
Erbschein
12	Ist ein Erbschein beantragt worden? · Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter) · Aktenzeichen des Gerichts · Urkundenverzeichnis-Nummer oder Urkundenrollen-Nummer des Notars
Erbengemeinschaft / fortgesetzte Gütergemeinschaft
13	Der Erblasser war bei seinem Tod beteiligt an einer · Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter) · Vorname · Sterbetag des vorverstorbenen Erblassers
Einzelangaben
14	Anschrift des Beschenkten · veranlagt beim Finanzamt · Steuernummer
Vorerbe / Vorvermächtnisnehmer
15	Der Erblasser war bei seinem Tod · Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter) · Vorname · Sterbetag des vorverstorbenen Erblassers
Einzelangaben
16	Anschrift des Beschenkten · veranlagt beim Finanzamt · Steuernummer
Schließfach
17	Unterhielt der Erblasser ein Schließfach? · Name des Geldinstituts · Anschrift des Beschenkten
Gegenstände
18	Gegenstand/Wert
19	Wo ist dieser in der Erklärung aufgeführt?
Einzelangaben
20	Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter) · Vorname · Nummer des Beteiligten
Mitwirkung bei der Anfertigung dieser Erklärung
28	Die Steuererklärung wurde unter Mitwirkung eines Angehörigen der steuerberatenden Berufe im Sinne der §§ 3 und 4 des Steuerberatungsgesetzes erstellt. · Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter) · Vorname · Adresse · Ort · Telefon · Bearbeiterkennzeichen · Mandantennummer · Zusätzliche Angaben · Mandantennummer für elektronische Bescheiddatenabholung
Nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften
30	Gehören zum Nachlass nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften im Inland oder in EU-/EWR-Staaten? · Anzahl der Beteiligungen · Gesamtwert
31	Gehören zum Nachlass nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften in Drittstaaten? · Lage · Gesamtwert
32	Gehören zum Nachlass nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften im Inland oder in EU-/EWR-Staaten? · Anzahl der Beteiligungen · Gesamtwert
33	Gehören zum Nachlass nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften in Drittstaaten? · Lage · Gesamtwert
34	Gehören zum Nachlass nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften im Inland oder in EU-/EWR-Staaten? · Anzahl der Beteiligungen · Gesamtwert
35	Gehören zum Nachlass nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften in Drittstaaten? · Firma · Gesamtwert
36	Gehören zum Nachlass nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften im Inland oder in EU-/EWR-Staaten? · Anzahl der Beteiligungen · Gesamtwert
37	Gehören zum Nachlass nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften in Drittstaaten? · Anzahl der Beteiligungen · Gesamtwert
Andere Anteile
38	Gehören zum Nachlass Anteile, Wertpapiere und dergleichen?
Einzelangaben
39	Bezeichnung · Name des Geldinstituts · BIC · Depot-Nummer · Wert
Summe
42	Summe
Guthaben
43	Gehören zum Nachlass Guthaben bei Geldinstituten?
Einzelangaben
44	IBAN · Name des Geldinstituts · BIC · Wert
Summe
47	Summe
Bausparguthaben
48	Gehören zum Nachlass Bausparguthaben?
Einzelangaben
49	Bausparnummer · Name der Bausparkasse · Wert · Summe
Steuererstattungsansprüche
50	Gehören zum Nachlass Steuererstattungsansprüche?
Einzelangaben
51	Bezeichnung · veranlagt beim Finanzamt · Steuernummer · Wert · Summe
Andere Kapitalforderungen
52	Gehören zum Nachlass andere Kapitalforderungen (zum Beispiel Instandhaltungsrücklagen bei Wohn- beziehungsweise Teileigentum)?
Einzelangaben
53	Bezeichnung · Name des Schuldners · Nennbetrag · Zinssatz · Wert · Summe
Sonstige Forderungen
54	Gehören zum Nachlass sonstige Forderungen?
Einzelangaben
55	Bezeichnung · Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter) · Wert · Summe
Zinsansprüche
56	Gehören zum Nachlass Zinsansprüche (soweit nicht in Zeile 42, 47, 49 und 53 enthalten)?
Einzelangaben
57	Bezeichnung · Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter) · Wert · Summe
Versicherungen, Sterbegelder, Abfindungen
58	Gehören zum Nachlass Versicherungen, Sterbegelder, Abfindungen?
Einzelangaben
59	Versicherungsnummer · Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter) · Wert
Summe
61	Summe
Renten oder andere wiederkehrende Bezüge
62	Gehören zum Nachlass Renten oder andere wiederkehrende Bezüge?
Einzelangaben
63	Bezeichnung · Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter) · Laufzeit bis · Wert
Abhängigkeit von der Lebenszeit einer oder mehrerer Personen
63a	Hängt die Dauer des Anspruchs von der Lebenszeit einer oder mehrerer Personen ab?
Einzelangaben
63b	Anschrift des Beschenkten · Geburtsdatum · Geschlecht · Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter)
Summe
64	Summe
Sonstige Rechte
65	Gehören zum Nachlass sonstige Rechte (Urheberrechte, Erfindungen, Patente und ähnliche)? · Wert
66	Gehören zum Nachlass sonstige Rechte (Urheberrechte, Erfindungen, Patente und ähnliche)? · Wert
67	Gehören zum Nachlass sonstige Rechte (Urheberrechte, Erfindungen, Patente und ähnliche)? · Wert
68	Gehören zum Nachlass sonstige Rechte (Urheberrechte, Erfindungen, Patente und ähnliche)? · Wert
69	Gehören zum Nachlass sonstige Rechte (Urheberrechte, Erfindungen, Patente und ähnliche)? · Wert
Welche Vermögenswerte sind von Dritten außerhalb des Nachlasses unmittelbar erworben worden?
70	Anspruchsberechtigter · Art der Schenkung · Wert
Steuerschulden
73	Hatte der Erblasser Steuerschulden?
Einzelangaben
74	Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter) · Anschrift des Beschenkten · Nennbetrag · Zinssatz · Wert
Summe
76	Summe
Steuerschulden
77	Hatte der Erblasser Steuerschulden?
Einzelangaben
78	veranlagt beim Finanzamt · Steuernummer · Wert
Sonstige Verbindlichkeiten
79	Hatte der Erblasser sonstige Verbindlichkeiten?
Einzelangaben
80	Bezeichnung · Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter) · Anschrift des Beschenkten · Nennbetrag · Zinssatz · Wert
Summe
82	Summe
Erbfallkosten
83	Kosten der Bestattung des Erblassers
84	Kosten für ein angemessenes Grabdenkmal
85	Kosten für die übliche Grabpflege (Jahreswert der durchschnittlich anfallenden Kosten)
86	Kosten der Nachlassregelung
87	abzüglich Kostenersatz (Sterbegeld und ähnlich)
Vermächtnisse
88	Hatte der Erblasser Vermächtnisse oder Auflagen angeordnet?
Einzelangaben
89	Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter) · Anschrift des Beschenkten · Art der Schenkung · Wert
Summe
93	Summe
Pflichtteilsansprüche
94	Sind Pflichtteile geltend gemacht worden?
Einzelangaben
95	Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter) · Anschrift des Beschenkten · Geltend gemacht am · Wert
Summe
97	Summe
Wirtschaftliche Zusammenhänge
98	Besteht hinsichtlich der Eintragungen in den Zeilen 73 bis 97 ein wirtschaftlicher Zusammenhang mit einzelnen Vermögensgegenständen des Erwerbs? Falls ja, diese bitte auf gesondertem Blatt erläutern.
Schenkungen
99	Hat der Erblasser zu seinen Lebzeiten Schenkungen beziehungsweise andere Zuwendungen gemacht, bei denen der Wert der Leistung des Schenkers den Wert der Gegenleistung übersteigt?
Einzelangaben
100	Name des Beschenkten (Person, Stiftung, Trust und so weiter) · Anschrift des Beschenkten
101	Art der Schenkung · Wert · Zeitpunkt der Zuwendung · veranlagt beim Finanzamt · Steuernummer
Bemerkungen / Anträge / sonstige Befreiungen oder Vergünstigungen
108	Über die Angaben in der Erbschaftsteuererklärung hinaus sind weitere oder abweichende Angaben oder Sachverhalte zu berücksichtigen.
109	Ergänzende Angaben zur Erbschaftsteuererklärung
Mitteilung von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen
110	Der Erblasser hat eine grenzüberschreitende Steuergestaltung nach §§ 138d folgende AO genutzt, deren steuerlicher Vorteil sich bei der Erbschaftsteuer auswirken soll. Bitte erläutern Sie die Steuergestaltung in einer gesonderten Anlage.
111	Registriernummer · Offenlegungsnummer