Schenkungsteuererklärung: Steuererklärung für Schenkungen
Schenkungsteuererklärung Schritt für Schritt erklärt: Mantelbogen, Anlagen, Bewertung und Abgabe über ELSTER.
Stand: Formular 2025 · fachlich geprüft am von der Redaktion steuern.org
Wofür ist das Formular?
Wer muss es ausfüllen?
Die Abschnitte im Überblick
| Abschnitt | Was hineingehört | Gut zu wissen |
|---|---|---|
| Mantelbogen: wer, was, wann | ||
| Verzeichnis der Zuwendungen | ||
| Vorschenkungen und Erwerbsnebenkosten | ||
| Anlage Gegenleistung und Auflagen | ||
| Bedarfsbewertung und Feststellungserklärungen | ||
| Anlagen für Steuerbefreiungen | ||
| Steuerzahlung, Bekanntgabe und Unterschrift | ||
| Frist und Abgabe über ELSTER |
Zeilennummern ändern sich jedes Jahr. Maßgeblich ist der Vordruck des jeweiligen Steuerjahres.
Alle Zeilen der Schenkungsteuererklärung 2025
Die amtlichen Bezeichnungen und Kennzahlen aller 73 Zeilen. Zu 0 Zeilen gibt es eine eigene Erklärung mit den Prüfungen von ELSTER und den Zeilen der Vorjahre.
| Zeile | Eintrag (amtliche Bezeichnung) | Kennzahl |
|---|---|---|
| Einzelangaben | ||
| 1 | veranlagt beim Finanzamt · Aktenzeichen des Gerichts | |
| 2 | Zeitpunkt der Zuwendung | |
| Zeitpunkt der Zuwendung (Schenkung) | ||
| 3 | Bei beurkundeten Verträgen bitte angeben: Notar/Gericht · Urkundenverzeichnis-Nummer oder Urkundenrollen-Nummer des Notars · Aktenzeichen des Gerichts | |
| Erwerber (Beschenkter) | ||
| 4 | Handelt es sich beim Erwerber um eine nicht natürliche Person? · Name · Vorname · Geburtsdatum · Staatsangehörigkeit | |
| Bekanntgabe | ||
| 5 | Straße · Hausnummer · Hausnummerzusatz · Adressergänzung | |
| Adresse im Ausland | ||
| 6 | Postleitzahl · Ort · Land | |
| Bekanntgabevollmacht für die Angehörige / den Angehörigen der steuerberatenden Berufe für den Steuerbescheid aus dieser Steuererklärung | ||
| 7 | Postfach · Postleitzahl · Ort | |
| Telefon | ||
| 8 | Vorwahl international · Vorwahl · Rufnummer | |
| Einzelangaben | ||
| 9 | veranlagt beim Finanzamt · Steuer-Identifikationsnummer · Steuernummer | |
| Erwerber (Beschenkter) | ||
| 10 | Handelt es sich beim Erwerber um eine nicht natürliche Person? · Name · Vorname · Geburtsdatum · Staatsangehörigkeit | |
| Bekanntgabe | ||
| 11 | Straße · Hausnummer · Hausnummerzusatz · Adressergänzung · Postleitzahl · Ort · Postfach · Land | |
| Telefon | ||
| 12 | Vorwahl international · Vorwahl · Rufnummer | |
| Einzelangaben | ||
| 13 | veranlagt beim Finanzamt · Steuer-Identifikationsnummer · Steuernummer | |
| Verwandtschaft | ||
| 14 | Verwandtschaftsverhältnis zum Schenker | |
| Sonstige Angaben | ||
| 15 | Wer trägt die Schenkungsteuer? · Name · Vorname · Straße · Hausnummer · Hausnummerzusatz · Adressergänzung · Postleitzahl · Ort · Postfach · Land | |
| Bankverbindung (für Erstattungen) | ||
| 16 | Kontoinhaber | |
| Einzelangaben | ||
| 17 | IBAN · BIC | |
| 18 | Name des verwahrenden Geldinstituts | |
| 19 | Wert | |
| Weitere Schenkungen | ||
| 20 | Haben Sie von dem Zuwender (Schenker) weitere Schenkungen oder andere Zuwendungen erhalten, bei denen der Wert der Leistung des Schenkers den Wert der Gegenleistung übersteigt? (Falls "Ja", dann bitte im Abschnitt Vorschenkungen, ab Zeile 74, einzeln angeben.) | |
| Einzelangaben Abhängigkeit Person(en) | ||
| 21 | Name · Vorname | |
| Bekanntgabe | ||
| 22 | Straße · Hausnummer · Hausnummerzusatz · Postfach | |
| 23 | Postleitzahl (Inland) · Postleitzahl (Ausland) · Ort | |
| 24 | Staat (falls Anschrift im Ausland) | |
| 25 | Vorwahl international · Vorwahl · Rufnummer | |
| Mitwirkung bei der Anfertigung dieser Erklärung | ||
| 27 | Die Steuererklärung wurde unter Mitwirkung eines Angehörigen der steuerberatenden Berufe im Sinne der §§ 3 und 4 des Steuerberatungsgesetzes erstellt. · Name · Vorname · Adresse · Ort · Telefon · Bearbeiterkennzeichen · Mandantennummer · Zusätzliche Angaben · Mandantennummer für elektronische Bescheiddatenabholung | |
| Nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften | ||
| 28 | Wurden nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften im Inland oder in EU-/EWR-Staaten geschenkt? · Anzahl der Beteiligungen · Summe | |
| 29 | Wurden nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften in Drittstaaten geschenkt? · Lage · Wert | |
| 30 | Wurden nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften im Inland oder in EU-/EWR-Staaten geschenkt? · Anzahl der Beteiligungen · Summe | |
| 31 | Wurden nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften in Drittstaaten geschenkt? · Lage · Gesamtwert | |
| 32 | Wurden nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften im Inland oder in EU-/EWR-Staaten geschenkt? · Anzahl der Beteiligungen · Summe | |
| 33 | Wurden nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften in Drittstaaten geschenkt? · Firma · Gesamtwert | |
| Bei Beteiligungen an Personengesellschaften | ||
| 34 | Ist eine Buchwertklausel vereinbart? (Bitte Gesellschaftsvertrag einreichen.) · Buchwert der zugewendeten Beteiligung | |
| 35 | Ist die Beteiligung mit überhöhter Gewinnbeteiligung ausgestattet? (Bitte Gesellschaftsvertrag einreichen.) · Jahreswert des Übermaßes · Kapitalwert | |
| Einzelangaben | ||
| 36 | Wert | |
| Nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften | ||
| 37 | Wurden nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften im Inland oder in EU-/EWR-Staaten geschenkt? · Anzahl der Beteiligungen · Summe | |
| 38 | Wurden nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften in Drittstaaten geschenkt? · Anzahl der Beteiligungen · Gesamtwert | |
| Andere Anteile | ||
| 39 | Wurden andere Anteile, Wertpapiere und dergleichen geschenkt? | |
| Einzelangaben | ||
| 40 | Bezeichnung · Name des verwahrenden Geldinstituts · BIC · Depotnummer · Wert | |
| Summe | ||
| 43 | Summe der Kapitalwerte, soweit ermittelt | |
| Guthaben bei Geldinstituten | ||
| 44 | Wurden Guthaben bei Geldinstituten geschenkt? | |
| Einzelangaben | ||
| 45 | IBAN · Name · BIC · Wert | |
| Summe | ||
| 48 | Summe der Kapitalwerte, soweit ermittelt | |
| Bausparguthaben | ||
| 49 | Wurden Bausparguthaben geschenkt? | |
| Einzelangaben | ||
| 50 | Bausparnummer · Name der Bausparkasse · Wert · Summe der Kapitalwerte, soweit ermittelt | |
| Andere Kapitalforderungen | ||
| 51 | Wurden andere Kapitalforderungen geschenkt (zum Beispiel Instandhaltungsrücklagen bei Wohn- beziehungsweise Teileigentum)? | |
| Einzelangaben | ||
| 52 | Bezeichnung · Name des Schuldners · Nennbetrag · Zinssatz · Wert · Summe der Kapitalwerte, soweit ermittelt | |
| Zinsansprüche | ||
| 53 | Wurden Zinsansprüche geschenkt, soweit sie nicht in Guthaben (Zeilen 43, 48, 50, 52) enthalten sind? | |
| Einzelangaben | ||
| 54 | Bezeichnung · Name des Schuldners · Wert · Summe der Kapitalwerte, soweit ermittelt | |
| Sonstige Forderungen | ||
| 55 | Wurden sonstige Forderungen geschenkt? | |
| Einzelangaben | ||
| 56 | Bezeichnung · Name des Schuldners · Wert · Summe | |
| Nicht fällige Ansprüche aus Versicherungen | ||
| 57 | Wurden nicht fällige Ansprüche aus Versicherungen geschenkt? | |
| Einzelangaben | ||
| 58 | Versicherungsnummer · Name · Wert · Summe der Kapitalwerte, soweit ermittelt | |
| Rente oder andere wiederkehrende Nutzungen und Leistungen | ||
| 59 | Wurden Renten oder andere wiederkehrende Nutzungen und Leistungen geschenkt? | |
| Einzelangaben | ||
| 60 | Art der Zuwendung · Name des Schuldners · Jahreswert | |
| Einzelangaben Rente oder andere wiederkehrende Nutzungen und Leistungen | ||
| 61 | Zeitpunkt oder Ereignis, mit dessen Eintritt der Anspruch wegfällt | |
| Abhängigkeit von der Lebenszeit einer oder mehrerer Personen | ||
| 62 | Hängt die Dauer des Anspruchs von der Lebenszeit einer oder mehrerer Personen ab? | |
| Einzelangaben Abhängigkeit Person(en) | ||
| 63 | Name · Anschrift · Geburtsdatum · Geschlecht | |
| Bei wiederkehrenden Nutzungen eines Wirtschaftsguts | ||
| 64 | Bezeichnung, Lage, Firma, Anteile und andere · Wert | |
| Bei Wohnrecht oder Nießbrauch an einem Grundstück | ||
| 65 | Fläche der belasteten Räume in m² · gesamte Wohn- und Nutzfläche des Gebäudes in m² | |
| Kapitalwert der Rente oder anderen wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen | ||
| 66 | Kapitalwert, soweit ermittelt · Summe der Kapitalwerte, soweit ermittelt | |
| Andere Geschenke | ||
| 67 | Wurden in- und ausländische Zahlungsmittel (Bargeld) geschenkt? · Wert | |
| 68 | Wurden Münzen, unverarbeitete Edelmetalle, Edelsteine oder Perlen geschenkt? · Wert | |
| 69 | Wurde Hausrat geschenkt? · Wert | |
| 70 | Wurden andere bewegliche körperliche Gegenstände (zum Beispiel Kraftfahrzeuge, Boote, Kunstgegenstände, Schmuck) geschenkt? · Wert | |
| 71 | Wurden sonstige Rechte (Urheberrechte, Erfindungen, Patente und ähnliche) geschenkt? · Wert | |
| Erwerbsnebenkosten | ||
| 72 | Hat der Erwerber Erwerbsnebenkosten getragen (zum Beispiel für Notar, Grundbuch, Handelsregister)? · Wert | |
| 73 | Hat der Erwerber Steuerberatungskosten getragen? · Wert | |
| Einzelangaben | ||
| 74 | Art der Zuwendung · Wert · Zeitpunkt der Zuwendung · veranlagt beim Finanzamt · Steuernummer | |
| Bemerkungen / Anträge / sonstige Befreiungen oder Vergünstigungen | ||
| 80 | Über die Angaben in der Schenkungsteuererklärung hinaus sind weitere oder abweichende Angaben oder Sachverhalte zu berücksichtigen. | |
| 81 | Ergänzende Angaben zur Schenkungsteuererklärung | |
| Mitteilung von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen | ||
| 82 | Der Schenker hat eine grenzüberschreitende Steuergestaltung nach §§ 138d folgende AO genutzt, deren steuerlicher Vorteil sich bei der Schenkungsteuer auswirken soll. Bitte erläutern Sie die Steuergestaltung in einer gesonderten Anlage. | |
| 83 | Registriernummer · Offenlegungsnummer | |
Quelle: ERiC 43.4.6.0, Jahresdokumentation (Plausibilitätsprüfungen), Schenkungsteuererklärung 2025.
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