Anlage KAP 2025 · Zeile 23

Anlage KAP Zeile 23: Verluste aus der Veräußerung von Aktien

Trage hier die Verluste aus Aktienverkäufen ein, die in den Zeilen 18 und 19 enthalten sind. Du ermittelst sie aus den einzelnen Aktienverkäufen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
In den Zeilen 18 und 19 enthaltene Verluste aus der Veräußerung von Aktien i. S. d. § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStGKapitalerträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben	236	Betrag in Euro ohne Cent

Was gehört in Zeile 23?

In Zeile 23 trägst du die Verluste aus der Veräußerung von Aktien im Sinne des § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG ein, die in den Zeilen 18 und 19 enthalten sind. Es geht also um Aktienverluste, die in deinen inländischen oder ausländischen Kapitalerträgen stecken.

Die Zeile ist nur für Verluste aus Aktienveräußerungen. Andere Verluste, etwa aus Anleihen, Zertifikaten oder Termingeschäften, gehören in Zeile 22. Gewinne aus Aktienveräußerungen trägst du in Zeile 20 ein. Ausschüttungen und Veräußerungen von Investmentfonds ohne inländischen Steuerabzug erklärst du nicht hier, sondern in der Anlage KAP-INV.

So füllst du die Zeile aus

Ermittle den Verlust aus jeder einzelnen Aktienveräußerung: Veräußerungserlös abzüglich Anschaffungskosten und Veräußerungskosten. Rechne die Verluste zusammen und trage die Summe in Zeile 23 ein.

Der Betrag wird in Euro ohne Cent angegeben. Halte eine Aufstellung der einzelnen Verkäufe bereit, falls das Finanzamt sie anfordert.

Nur Verluste aus Aktien, nicht aus anderen Kapitalanlagen.
Nur Verluste, die in Zeile 18 oder Zeile 19 enthalten sind.
Keine Gewinne aus Aktienveräußerungen – die gehören in Zeile 20.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du Aktienveräußerungsverluste angibst, aber die zugehörigen Kapitalerträge in den Zeilen 18 und 19 nicht erklärt hast. Trage also immer auch die Kapitalerträge ein, in denen die Verluste stecken.

Ein weiterer Fehler entsteht, wenn die erklärten Kapitalerträge ohne die darin enthaltenen Verluste kleiner sind als die darin enthaltenen Gewinne aus Aktienveräußerungen. Prüfe deine Beträge auf Plausibilität.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 192028Bei den Kapitalerträgen, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben, wurden Gewinne / Verluste aus der Veräußerung von Aktien angegeben, die zugehörigen Kapitalerträge wurden jedoch nicht erklärt.
FehlerPrüfregel 101900007Die erklärten in- und ausländischen Kapitalerträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben (ohne darin enthaltene Verluste), sind kleiner als die darin enthaltenen Gewinne aus Aktienveräußerungen.

Zeile 23 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2020–2025	23
2016–2019	18

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage KAP Zeile 23 ein?

Die Summe der Verluste aus der Veräußerung von Aktien, die in den Zeilen 18 und 19 enthalten sind. Der Betrag wird in Euro ohne Cent eingetragen.

Wo stehen die Aktienverluste in der Anlage KAP?

Aktienverluste, die in den Zeilen 18 und 19 enthalten sind, stehen in Zeile 23. Nicht ausgeglichene Aktienverluste laut Steuerbescheinigung gehören in Zeile 13. In den Jahren 2016 bis 2019 stand diese Angabe in Zeile 18.

Muss ich Zeile 23 ausfüllen, wenn ich nur Gewinne aus Aktienverkäufen habe?

Nein. Zeile 23 ist nur für Verluste aus Aktienveräußerungen. Gewinne trägst du in Zeile 20 ein.

Alle Zeilen der Anlage KAP 2025 im Überblick

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