Anlage KAP-INV 2025 · Zeile 39

Anlage KAP-INV Zeile 39: Niedrigerer Wert aus Basisertrag oder Mehrbetrag

Trage den kleineren der beiden Werte ein: den Basisertrag aus Zeile 34 oder den Mehrbetrag aus Zeile 38. Ist der Wert negativ, trägst du in Zeile 43 eine 0 ein.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Niedrigerer Wert aus Zeile 34 (Basisertrag) oder Zeile 38 (Mehrbetrag) (wenn Wert negativ, in Zeile 43 „0“ eintragen)Ermittlung der Vorabpauschalen zu den Zeilen 9 bis 13 › Ermittlung der Vorabpauschale je Investmentanteil	–	Zahl mit bis zu 4 Nachkommastellen

Was gehört in Zeile 39?

In Zeile 39 trägst du den niedrigeren Wert aus Zeile 34 (Basisertrag) oder Zeile 38 (Mehrbetrag) ein. Vergleiche die beiden Beträge und übernimm den kleineren.

Der Wert gehört zur Ermittlung der Vorabpauschale je Investmentanteil. Er ist ein Zwischenschritt und wird in den folgenden Zeilen weiterverrechnet.

Ist der niedrigere Wert negativ, trägst du in Zeile 43 eine 0 ein.

So füllst du die Zeile aus

Du hast den Basisertrag in Zeile 34 und den Mehrbetrag in Zeile 38 bereits berechnet. Setze den kleineren der beiden Werte in Zeile 39 ein.

Das Eingabeformat ist eine Zahl mit bis zu vier Nachkommastellen. Die Zeile steht im Abschnitt „Ermittlung der Vorabpauschalen zu den Zeilen 9 bis 13“.

Zeile 34: Basisertrag
Zeile 38: Mehrbetrag
Zeile 39: der niedrigere der beiden Werte
Zeile 40: abzüglich Ausschüttungen 2024
Zeile 41: Zwischenergebnis aus Zeile 39 abzüglich Zeile 40

Häufige Fehler

ELSTER prüft, ob der niedrigere Wert rechnerisch richtig ist. Ein falscher Betrag führt zu einer Fehlermeldung.

Wenn du Basisertrag und Mehrbetrag angegeben hast, aber den niedrigeren Wert nicht, meldet ELSTER einen Fehler.

Für die weitere Berechnung in Zeile 41 brauchst du die Ausschüttungen aus Zeile 40. Fehlt diese Angabe, meldet ELSTER einen Fehler – trage gegebenenfalls 0,00 ein.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 101940048Der bei der Ermittlung der Vorabpauschale angegebene niedrigere Betrag aus Basisertrag und Mehrbetrag ist rechnerisch falsch (Investmentfonds, Anlage KAP-INV).
FehlerPrüfregel 101940051Bei der Ermittlung der Vorabpauschale fehlt das Zwischenergebnis aus dem niedrigeren Betrag aus Basisertrag / Mehrbetrag abzüglich Ausschüttungen (Investmentfonds, Anlage KAP-INV).
FehlerPrüfregel 101940047Bei der Ermittlung der Vorabpauschale wurden der Basisertrag und der Mehrbetrag angegeben, der niedrigere Wert aus beiden Beträgen wurde jedoch nicht angegeben (Investmentfonds, Anlage KAP-INV).
FehlerPrüfregel 101940052Bei der Ermittlung der Vorabpauschale ist das Zwischenergebnis aus dem niedrigeren Betrag aus Basisertrag / Mehrbetrag abzüglich Ausschüttungen rechnerisch falsch (Investmentfonds, Anlage KAP-INV).
FehlerPrüfregel 101940053Bei der Ermittlung der Vorabpauschale wurde der niedrigere Wert aus Basisertrag / Mehrbetrag je Anteil angegeben, das Zwischenergebnis (Vorabpauschale je Investmentanteil) fehlt jedoch (Investmentfonds, Anlage KAP-INV).
FehlerPrüfregel 101940049Zur Ermittlung des Zwischenergebnisses aus niedrigerem Betrag aus Basisertrag und Mehrbetrag abzüglich Ausschüttungen ist eine Angabe zu den Ausschüttungen erforderlich (gegebenenfalls 0,00 eintragen) (Investmentfonds, Anlage KAP-INV).
FehlerPrüfregel 101940054Bei der Ermittlung der Vorabpauschale entspricht das angegebene Zwischenergebnis (Vorabpauschale je Investmentanteil) nicht dem Ergebnis aus dem Basisertrag / Mehrbetrag je Anteil abzüglich Ausschüttungen abzüglich einer eventuellen Kürzung bei unterjährigem Erwerb (Investmentfonds, Anlage KAP-INV).
FehlerPrüfregel 101940055Bei der Ermittlung der Vorabpauschale ergibt sich ein negatives Ergebnis aus dem niedrigeren Wert aus Basisertrag / Mehrbetrag je Anteil abzüglich Ausschüttungen abzüglich einer eventuellen Kürzung bei unterjährigem Erwerb. Das Zwischenergebnis (Vorabpauschale je Investmentanteil) ist daher mit Wert "0" einzutragen (Investmentfonds, Anlage KAP-INV).

Zeile 39 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	39
2019–2021	40

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage KAP-INV Zeile 39 ein?

Den niedrigeren Wert aus Zeile 34 (Basisertrag) und Zeile 38 (Mehrbetrag). Ist der Wert negativ, trägst du in Zeile 43 eine 0 ein.

Was passiert, wenn ich den niedrigeren Wert falsch berechne?

ELSTER prüft die Rechnung und meldet einen Fehler, wenn der angegebene niedrigere Betrag rechnerisch falsch ist.

Muss ich die Ausschüttungen in Zeile 40 angeben?

Ja, für die Ermittlung des Zwischenergebnisses in Zeile 41 ist eine Angabe zu den Ausschüttungen erforderlich. Wenn es keine gibt, trägst du 0,00 ein.

Alle Zeilen der Anlage KAP-INV 2025 im Überblick

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