Anlage KAP-INV 2025 · Zeile 40

Anlage KAP-INV Zeile 40: Ausschüttungen bei der Vorabpauschale abziehen

Trage hier die Ausschüttungen ein, die du für 2024 je Anteil erhalten hast. Der Wert wird vom niedrigeren Betrag aus Basisertrag oder Mehrbetrag abgezogen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
abzüglich Ausschüttungen 2024Ermittlung der Vorabpauschalen zu den Zeilen 9 bis 13 › Ermittlung der Vorabpauschale je Investmentanteil	–	Betrag in Euro mit Cent

Was gehört in Zeile 40?

In Zeile 40 trägst du die Ausschüttungen ein, die dir 2024 für einen Investmentanteil zugeflossen sind. Die Zeile gehört zum Abschnitt „Ermittlung der Vorabpauschalen zu den Zeilen 9 bis 13“ und dort zum Block „Ermittlung der Vorabpauschale je Investmentanteil“.

Der Wert stammt aus deinen Unterlagen der Bank oder Fondsgesellschaft. Er bezieht sich auf einen einzelnen Anteil, nicht auf deine gesamte Beteiligung. Die Ausschüttungen werden hier abgezogen, weil sie bereits als Kapitalertrag erfasst sind und nicht noch einmal über die Vorabpauschale besteuert werden sollen.

So füllst du die Zeile aus

Zeile 40 ist Teil einer kleinen Rechnung: In Zeile 39 steht der niedrigere Wert aus Basisertrag (Zeile 34) oder Mehrbetrag (Zeile 38). Davon ziehst du in Zeile 40 die Ausschüttungen ab. Das Ergebnis kommt in Zeile 41.

Wenn es 2024 keine Ausschüttungen gab, trägst du 0,00 ein. Die Zeile darf nicht leer bleiben, sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Achte darauf, dass du dieselbe Zahl auch bei der Berechnung des Mehrbetrags verwendest. ELSTER prüft, ob die dort angegebene Höhe der Ausschüttungen mit der Angabe in Zeile 40 übereinstimmt.

Zeile 39: niedrigerer Wert aus Basisertrag oder Mehrbetrag
Zeile 40: abzüglich Ausschüttungen 2024
Zeile 41: Zwischenergebnis aus Zeile 39 abzüglich Zeile 40
Zeile 42: Kürzung bei unterjährigem Erwerb im Jahr 2024
Zeile 43: Zwischenergebnis aus Zeile 41 abzüglich Zeile 42

Häufige Fehler

Ein häufiger Fehler ist, die Zeile leer zu lassen, wenn keine Ausschüttungen gezahlt wurden. ELSTER verlangt eine Angabe, notfalls 0,00.

Ein weiterer Fehler ist, die gesamten Ausschüttungen deiner Anteile einzutragen statt der Ausschüttungen je Anteil. Die Zeile bezieht sich auf einen einzelnen Investmentanteil.

Wenn das Zwischenergebnis in Zeile 41 negativ wird, darfst du es nicht einfach so stehen lassen. In Zeile 43 trägst du dann 0 ein.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 101940052Bei der Ermittlung der Vorabpauschale ist das Zwischenergebnis aus dem niedrigeren Betrag aus Basisertrag / Mehrbetrag abzüglich Ausschüttungen rechnerisch falsch (Investmentfonds, Anlage KAP-INV).
FehlerPrüfregel 101940049Zur Ermittlung des Zwischenergebnisses aus niedrigerem Betrag aus Basisertrag und Mehrbetrag abzüglich Ausschüttungen ist eine Angabe zu den Ausschüttungen erforderlich (gegebenenfalls 0,00 eintragen) (Investmentfonds, Anlage KAP-INV).
FehlerPrüfregel 101940050Bei der Ermittlung der Vorabpauschale weicht die bei der Berechnung des Mehrbetrags angegebene Höhe der Ausschüttungen von den bei der Ermittlung der Vorabpauschale je Investmentanteil erklärten Ausschüttungen ab (Investmentfonds, Anlage KAP-INV).
FehlerPrüfregel 101940054Bei der Ermittlung der Vorabpauschale entspricht das angegebene Zwischenergebnis (Vorabpauschale je Investmentanteil) nicht dem Ergebnis aus dem Basisertrag / Mehrbetrag je Anteil abzüglich Ausschüttungen abzüglich einer eventuellen Kürzung bei unterjährigem Erwerb (Investmentfonds, Anlage KAP-INV).
FehlerPrüfregel 101940055Bei der Ermittlung der Vorabpauschale ergibt sich ein negatives Ergebnis aus dem niedrigeren Wert aus Basisertrag / Mehrbetrag je Anteil abzüglich Ausschüttungen abzüglich einer eventuellen Kürzung bei unterjährigem Erwerb. Das Zwischenergebnis (Vorabpauschale je Investmentanteil) ist daher mit Wert "0" einzutragen (Investmentfonds, Anlage KAP-INV).

Zeile 40 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	40
2019–2021	41

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage KAP-INV Zeile 40 ein?

Trage die Ausschüttungen ein, die du 2024 je Investmentanteil erhalten hast. Wenn es keine gab, trage 0,00 ein.

Muss ich Zeile 40 ausfüllen, wenn ich keine Ausschüttungen bekommen habe?

Ja, auch dann musst du die Zeile ausfüllen. Trage 0,00 ein, sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Woher weiß ich, wie hoch die Ausschüttungen je Anteil sind?

Die Angabe findest du in den Unterlagen deiner Bank oder Fondsgesellschaft. Dort ist die Ausschüttung pro Anteil ausgewiesen.

Alle Zeilen der Anlage KAP-INV 2025 im Überblick

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