Anlage KAP-INV 2025 · Zeile 42

Anlage KAP-INV Zeile 42: Kürzung der Vorabpauschale bei unterjährigem Erwerb

Trage hier die Kürzung des Zwischenergebnisses aus Zeile 41 ein, wenn du den Fondsanteil im Jahr 2024 erst im Laufe des Jahres erworben hast. Die Kürzung beträgt 1/12 für jeden vollen Monat vor dem Erwerbsmonat.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
bei unterjährigem Erwerb im Jahr 2024: Kürzung Wert laut Zeile 41 um 1/12 für jeden vollen Monat vor ErwerbErmittlung der Vorabpauschalen zu den Zeilen 9 bis 13 › Ermittlung der Vorabpauschale je Investmentanteil	–	Zahl mit bis zu 4 Nachkommastellen

Was gehört in Zeile 42?

Die Zeile 42 gehört zum Abschnitt „Ermittlung der Vorabpauschalen zu den Zeilen 9 bis 13“ und dient der monatsweisen Kürzung der Vorabpauschale, wenn du den Investmentanteil im Jahr 2024 nicht schon zu Jahresbeginn, sondern erst im Laufe des Jahres erworben hast.

Die Kürzung mindert das Zwischenergebnis aus Zeile 41. Sie beträgt 1/12 für jeden vollen Monat, der dem Erwerbsmonat vorangeht. Hast du den Anteil beispielsweise im Juli 2024 erworben, sind sechs volle Monate (Januar bis Juni) vor dem Erwerb vergangen, sodass du 6/12 des Wertes aus Zeile 41 als Kürzung einträgst.

So füllst du die Zeile aus

Du trägst den Kürzungsbetrag als Zahl mit bis zu vier Nachkommastellen ein. Der Betrag ergibt sich, indem du den Wert aus Zeile 41 mit dem Bruchteil der vollen Monate vor dem Erwerb multiplizierst. Das Ergebnis rundest du auf vier Nachkommastellen auf.

Die Kürzung ist nur bei unterjährigem Erwerb im Jahr 2024 relevant. Hast du den Anteil bereits vor dem 1. Januar 2024 gehalten, lässt du die Zeile leer.

ELSTER prüft, ob der Kürzungsbetrag genau ein oder mehrere Zwölftel des Zwischenergebnisses aus Zeile 41 beträgt. Weicht dein Wert davon ab, erscheint eine Fehlermeldung. Auch das Zwischenergebnis in Zeile 43 muss sich schlüssig aus Zeile 41 abzüglich Zeile 42 ergeben.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 101940059Bei der Ermittlung der Vorabpauschale beträgt der Kürzungsbetrag zur monatsweisen Kürzung bei unterjährigem Erwerb nicht genau ein oder mehrere Zwölftel des Zwischenergebnisses (aufgerundet auf vier Nachkommastellen) (Investmentfonds, Anlage KAP-INV).
FehlerPrüfregel 101940054Bei der Ermittlung der Vorabpauschale entspricht das angegebene Zwischenergebnis (Vorabpauschale je Investmentanteil) nicht dem Ergebnis aus dem Basisertrag / Mehrbetrag je Anteil abzüglich Ausschüttungen abzüglich einer eventuellen Kürzung bei unterjährigem Erwerb (Investmentfonds, Anlage KAP-INV).
FehlerPrüfregel 101940055Bei der Ermittlung der Vorabpauschale ergibt sich ein negatives Ergebnis aus dem niedrigeren Wert aus Basisertrag / Mehrbetrag je Anteil abzüglich Ausschüttungen abzüglich einer eventuellen Kürzung bei unterjährigem Erwerb. Das Zwischenergebnis (Vorabpauschale je Investmentanteil) ist daher mit Wert "0" einzutragen (Investmentfonds, Anlage KAP-INV).

Zeile 42 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	42
2019–2021	43

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage KAP-INV Zeile 42 ein?

Die Kürzung des Zwischenergebnisses aus Zeile 41 bei unterjährigem Erwerb im Jahr 2024. Die Kürzung beträgt 1/12 für jeden vollen Monat vor dem Erwerbsmonat.

Wie berechne ich die Kürzung in Zeile 42?

Nimm den Wert aus Zeile 41 und multipliziere ihn mit der Anzahl der vollen Monate vor dem Erwerb geteilt durch 12. Runde das Ergebnis auf vier Nachkommastellen auf.

Muss ich Zeile 42 ausfüllen, wenn ich den Fonds schon vor 2024 gekauft habe?

Nein. Die Kürzung ist nur bei unterjährigem Erwerb im Jahr 2024 vorgesehen. Sonst bleibt die Zeile leer.

Alle Zeilen der Anlage KAP-INV 2025 im Überblick

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