Anlage G Zeile 61: Veräußerungsgewinn vor Abzug des Freibetrags nach § 16 Abs. 4 EStG

Was gehört in Zeile 61?

In Zeile 61 trägst du den Veräußerungsgewinn ein, für den du den Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG beantragst. Der Freibetrag steht dir zu, wenn du dauernd berufsunfähig bist oder das 55. Lebensjahr vollendet hast. Er wird nur einmal im Leben gewährt.

Der Freibetrag beträgt 45.000 €. Er sinkt um den Betrag, um den der Veräußerungsgewinn 136.000 € übersteigt. Den Abzug nimmt das Finanzamt vor. Du trägst deshalb den Gewinn vor Abzug des Freibetrags ein.

Die Zeile gehört zum Abschnitt „Veräußerungsgewinn“. In Zeile 58 gibst du die genaue Bezeichnung des Betriebs, Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils an, in den Zeilen 59 und 60 Finanzamt und Steuernummer.

So ermittelst du den Betrag

Der Veräußerungsgewinn ist der Veräußerungspreis abzüglich der Veräußerungskosten und des Werts des Betriebsvermögens zum Zeitpunkt der Veräußerung. Bei einer Betriebsaufgabe tritt an die Stelle des Veräußerungspreises der Wert der veräußerten oder ins Privatvermögen übernommenen Wirtschaftsgüter.

Hast du den Gewinn bisher mit einer Einnahmenüberschussrechnung ermittelt, musst du zum Zeitpunkt der Veräußerung oder Aufgabe zum Betriebsvermögensvergleich übergehen.

Trage den Betrag in Euro ohne Cent ein. Die Kennzahl lautet 24. Der Veräußerungsgewinn gehört nicht zusätzlich in die Gewinnzeilen 4 bis 46.

• Zeile 58: genaue Bezeichnung des Betriebs / Teilbetriebs / Mitunternehmeranteils
• Zeile 62: In Zeile 61 enthaltener steuerpflichtiger Teil, für den das Teileinkünfteverfahren gilt
• Zeile 63: Angaben zu § 6b oder § 6b i. V. m. § 6c EStG (Übertragungen und Rücklagen nach § 6b Abs. 1 bis 9)
• Zeile 64: Angaben zu § 6b oder § 6b i. V. m. § 6c EStG (Übertragungen und Rücklagen nach § 6b Abs. 10)
• Zeile 65: Veräußerungsgewinn, für den der ermäßigte Steuersatz des § 34 Abs. 3 EStG beantragt wird

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du in einem Veräußerungsgewinn enthaltene Teileinkünfte angibst, aber nicht den Veräußerungsgewinn selbst. Das Gleiche gilt, wenn du ermäßigt zu besteuernde Anteile angibst, aber den Veräußerungsgewinn nicht einträgst.

Ein Fehler entsteht auch, wenn du angibst, dass sich die Betriebsaufgabe über mehr als ein Kalenderjahr erstreckt, aber keinen Veräußerungsgewinn erklärst. Ebenso, wenn der Erwerber eine Gesellschaft ist, an der du oder eine nahestehende Person beteiligt ist, und du keinen Veräußerungsgewinn angibst.

Wenn du angibst, dass auf den Veräußerungsgewinn zumindest teilweise § 6b oder § 6c EStG angewendet wurde, musst du den entsprechenden Veräußerungsgewinn in Zeile 61 eintragen. Sonst meldet ELSTER einen Fehler.