Kinderbetreuungskosten absetzen: 80 % bis 4.800 € pro Kind

Diese Betreuungskosten erkennt das Finanzamt an

• Krippe, Kindergarten und Kindertagesstätte
• Hort, Ganztagsbetreuung und Kernzeitbetreuung in der Schule
• Tagesmutter, Kinderfrau, Babysitter und Nanny
• Au-pair, anteilig oder mit getrennt ausgewiesener Betreuungsleistung
• Unterbringung im Internat, ohne Verpflegung
• Beaufsichtigung bei den Hausaufgaben

Nicht abziehbar sind Verpflegung, Fahrtkosten zur Betreuung, Nachhilfe sowie Kurse für Musik, Sport oder andere Freizeitbeschäftigungen. Auch Ferienlager und Klassenfahrten zählen nicht dazu.

Bei gemischten Angeboten lass dir die reine Betreuung auf der Rechnung getrennt ausweisen. Sonst streicht das Finanzamt den Anteil, der nicht zur Betreuung gehört.

Wie hoch der Absetzbetrag ist

Abziehbar ist nur ein Teil deiner Ausgaben, weil das Finanzamt bei jeder Betreuung einen privaten Anteil unterstellt. Grundlage sind Aufwendungen bis 6.000 € je Kind und Jahr.

Leben die Eltern zusammen, werden aber nicht zusammen veranlagt, gilt für jeden ein hälftiger Höchstbetrag von 2.400 €. Eine andere Aufteilung ist nur auf gemeinsamen Antrag möglich.

Rechtsgrundlage: § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG, Stand 2026.

Voraussetzungen und Nachweise

• Du hast für das Kind Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag.
• Das Kind gehört zu deinem Haushalt.
• Das Kind ist jünger als 14 Jahre.
• Bei Behinderung gilt keine Altersgrenze, wenn die Behinderung vor dem 25. Lebensjahr eingetreten ist und das Kind sich nicht selbst unterhalten kann.

Du brauchst eine Rechnung oder einen Gebührenbescheid und eine unbare Zahlung per Überweisung, Dauerauftrag oder Lastschrift. Bar gezahlte Beträge erkennt das Finanzamt nicht an. Die Belege musst du nur auf Anforderung vorlegen.

Steuerfreie Zuschüsse deines Arbeitgebers zur Betreuung mindern die abziehbaren Kosten. Rechne sie vorher heraus.

Eintragen kannst du die Beträge in der Anlage Kind. Dort gibt es eigene Zeilen für die Betreuungskosten.

Beispiel: Kita-Gebühren und die Ersparnis

Der abziehbare Betrag senkt dein zu versteuerndes Einkommen, er wird nicht direkt von der Steuerschuld abgezogen. Deshalb entspricht die Ersparnis nicht dem vollen Betrag der Betreuungskosten.

Beide Elternteile können die Kosten nur zusammen bis zum Höchstbetrag ansetzen. Eine doppelte Berücksichtigung derselben Ausgabe ist nicht möglich.

Getrennt lebende Eltern und Betreuung durch Angehörige

Wohnt das Kind nur bei einem Elternteil, kann in der Regel nur dieser die Kosten absetzen. Dem anderen Elternteil fehlt die Haushaltszugehörigkeit, auch wenn er sich an den Kosten beteiligt.

Wohnt das Kind bei beiden Eltern in getrennten Haushalten, darf jeder seinen Anteil bis zum halben Höchstbetrag abziehen.

Betreuen Großeltern oder Geschwister dein Kind gegen Bezahlung, brauchst du einen schriftlichen Vertrag. Er muss einem Fremdvergleich standhalten, und die Zahlung muss auf das Konto der Betreuungsperson gehen.

Wohnt die Betreuungsperson im selben Haushalt oder hat sie selbst Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag für das Kind, ist kein Abzug möglich. Das gilt etwa, wenn die Oma mit euch zusammenlebt.

Diese Fragen sind oft streitanfällig und werden von Gerichten unterschiedlich bewertet. Kläre deinen Fall im Zweifel mit einer Steuerberatung oder einem Lohnsteuerhilfeverein.

Schulgeld und Abgrenzung zu anderen Töpfen

Für eine überwiegend privat finanzierte Schule mit anerkanntem Abschluss kannst du 30 % des Schulgelds absetzen, höchstens 5.000 € je Kind und Jahr. Kosten für Unterkunft, Betreuung und Verpflegung zählen nicht dazu.

Fallen die Betreuungskosten für ein älteres Kind an oder überschreiten sie den Höchstbetrag, kommt manchmal eine Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen in Betracht. Dort sind 20 % der Lohnkosten abziehbar, höchstens 4.000 €.

Auch ein Minijob im Haushalt kann begünstigt sein: 20 % der Aufwendungen, höchstens 510 € pro Jahr.

Für die Betreuung durch eine Haushaltshilfe gilt: Nur der Teil der Kosten, der auf die Betreuung entfällt, zählt als Kinderbetreuungskosten. Der Rest kann als haushaltsnahe Dienstleistung berücksichtigt werden.

Quellen und Rechtsgrundlagen

1. § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG – Kinderbetreuungskosten als Sonderausgaben
2. § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG – Schulgeld
3. § 35a EStG – Steuerermäßigung bei haushaltsnahen Dienstleistungen
4. § 32 Abs. 1 EStG – Kinder im Sinne des Einkommensteuergesetzes

Gesetzestexte verlinken auf gesetze-im-internet.de (Bundesministerium der Justiz). BMF-Schreiben mit Datum und Fundstelle ergänzen.