Lohnsteuerbescheinigung 2025 · Zeile 3

Lohnsteuerbescheinigung Zeile 3: Bruttoarbeitslohn

Dein steuerpflichtiger Bruttolohn 2025 aus diesem Job, inklusive Einmalzahlungen und Sachbezügen wie dem Firmenwagen. Er gehört in Zeile 5 der Anlage N und ist dort meist schon vorausgefüllt.

So steht es auf der Bescheinigung

3. Bruttoarbeitslohn einschl. Sachbezüge

Bis 2024 hieß die Nummer „Bruttoarbeitslohn einschl. Sachbezüge ohne 9. und 10.“. Seit 2025 sind Versorgungsbezüge für mehrere Jahre (Nr. 9) sowie Abfindungen und Arbeitslohn für mehrere Jahre (Nr. 10) in Nr. 3 enthalten.

Wo trage ich das ein?

Anlage N, Zeile 5Summe aus allen Bescheinigungen; Bescheinigungen mit Steuerklasse VI oder von einer Urlaubskasse kommen in die eigene Spalte.
Anlage N-AUS, Zeile 32Nur bei Arbeit im Ausland: Bruttoarbeitslohn laut Nr. 3, für jeden Staat in einer eigenen Anlage N-AUS.

Zeilen nach den Vordrucken 2025. Mit dem Belegabruf in ELSTER werden viele Werte automatisch übernommen.

Warum der Bruttoarbeitslohn wichtig ist

Von diesem Betrag zieht das Finanzamt deine Werbungskosten ab, mindestens den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 €. Für Versorgungsbezüge gilt stattdessen ein Pauschbetrag von 102 €.

Die Lohnsteuer aus Nr. 4 wird danach auf die festgesetzte Steuer angerechnet.

Gut zu wissen

Steuerfreie Bezüge fehlen in Nr. 3, z. B. steuerfreie Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit, steuerfreier Reisekostenersatz und steuerfreie Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung. Pauschal versteuerte Bezüge sind ebenfalls nicht enthalten.
Steuerfreier Auslandslohn nach einem Doppelbesteuerungsabkommen oder dem Auslandstätigkeitserlass steht nicht hier, sondern in Nr. 16.
Seit 2025 stecken Nr. 9 und Nr. 10 schon in Nr. 3. Addiere sie nicht noch einmal dazu.
Der Betrag kann negativ sein, wenn du mehr Lohn zurückzahlen musstest, als du bekommen hast.
Erklärst du wegen einer korrigierten Firmenwagenbesteuerung einen anderen Betrag als bescheinigt, kreuzt du in der Anlage N Zeile 10 an.

Häufige Fragen

Lohnsteuerbescheinigung Zeile 3: Wo trage ich den Bruttoarbeitslohn ein?

In der Anlage N in Zeile 5. Hast du mehrere Bescheinigungen, trägst du die Summe ein; Bescheinigungen mit Steuerklasse VI kommen in eine eigene Spalte. Nach dem Belegabruf ist der Wert in der Regel schon vorausgefüllt.

Warum ist der Bruttoarbeitslohn niedriger als auf meiner Gehaltsabrechnung?

Nr. 3 enthält nur steuerpflichtigen Lohn. Steuerfreie Teile wie steuerfreie Zuschläge, steuerfreier Reisekostenersatz oder steuerfreie Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung fehlen. Pauschal versteuerte Bezüge stehen ebenfalls nicht in Nr. 3.

Ist die Abfindung im Bruttoarbeitslohn enthalten?

Ja, seit 2025. Abfindungen und Arbeitslohn für mehrere Jahre stehen zusätzlich in Nr. 10, sind aber schon in Nr. 3 enthalten. Du darfst sie deshalb nicht noch einmal addieren.

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