Anlage N 2025 · Zeile 5

Anlage N Zeile 5: Bruttoarbeitslohn einschließlich Sachbezüge

Hier trägst du deinen Bruttoarbeitslohn aus der oder den Lohnsteuerbescheinigungen ein. Die Werte stehen in der Lohnsteuerbescheinigung und werden oft per Belegabruf vorausgefüllt.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Bruttoarbeitslohn einschließlich SachbezügeAngaben zum Arbeitslohn › Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 1-5	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ
Bruttoarbeitslohn einschließlich SachbezügeAngaben zum Arbeitslohn › Summe Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 1-5	110	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ kann per Belegabruf vorausgefüllt sein
Bruttoarbeitslohn einschließlich SachbezügeAngaben zum Arbeitslohn › Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 6 oder einer Urlaubskasse	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ
Bruttoarbeitslohn einschließlich SachbezügeAngaben zum Arbeitslohn › Summe Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 6 oder einer Urlaubskasse	111	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ kann per Belegabruf vorausgefüllt sein

Was gehört in Zeile 5?

In Zeile 5 trägst du den Bruttoarbeitslohn einschließlich Sachbezügen ein. Das ist der Arbeitslohn, den du im Kalenderjahr von deinem Arbeitgeber bezogen hast, bevor Steuern und Sozialabgaben abgezogen wurden.

Die Angabe stammt aus der Lohnsteuerbescheinigung, die du von deinem Arbeitgeber erhältst. Wenn du mehrere Arbeitsverhältnisse hattest, gibt es mehrere Bescheinigungen.

Die Zeile ist nach Steuerklassen getrennt: Es gibt Felder für Lohnsteuerbescheinigungen der Steuerklassen 1 bis 5 und Felder für Steuerklasse 6 oder eine Urlaubskasse. Für jede Gruppe gibt es ein Summenfeld mit Kennzahl.

So füllst du die Zeile aus

Trage zunächst die Einzelbeträge aus jeder Lohnsteuerbescheinigung ein. Die Einzelbeträge gibst du in Euro mit Cent an, auch negative Beträge sind möglich.

Bilde dann die Summe je Gruppe. Die Summenfelder haben die Kennzahlen 110 (Steuerklassen 1 bis 5) und 111 (Steuerklasse 6 oder Urlaubskasse). In die Summenfelder trägst du den Betrag in Euro ohne Cent ein.

Wenn du am Belegabruf teilnimmst, sind die Summenfelder oft schon vorausgefüllt. Prüfe die Werte trotzdem anhand deiner Lohnsteuerbescheinigung.

Einzelbeträge: Euro mit Cent, auch negativ
Summe Steuerklassen 1 bis 5: Kennzahl 110, Euro ohne Cent
Summe Steuerklasse 6 oder Urlaubskasse: Kennzahl 111, Euro ohne Cent

Häufige Fehler

ELSTER weist darauf hin, dass du die Summe der Einzelbeträge angeben musst, wenn du Einzelbeträge eingetragen hast. Achte darauf, dass die Summenfelder ausgefüllt sind.

Wenn du Arbeitslohn angibst, aber keine Lohnsteuer, meldet ELSTER einen Fehler. In diesem Fall musst du die Lohnsteuer gegebenenfalls mit dem Wert 0 erklären.

Auch die Steuerklasse muss bei den Angaben zum Arbeitslohn eingetragen sein, sonst erscheint eine Fehlermeldung.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 100200118Es liegen lediglich Versorgungsbezüge vor, es wurden aber nur Werbungskosten zu aktiven Arbeitsverhältnissen eingetragen. Bitte geben Sie Werbungskosten zu steuerbegünstigten Versorgungsbezügen bei den Werbungskosten in Sonderfällen ein.
FehlerPrüfregel 241Die Steuerklasse wurde bei den Angaben zum Arbeitslohn auf der Anlage N nicht eingetragen.
FehlerPrüfregel 520Es wurden Versorgungsbezüge angegeben aber kein Arbeitslohn. Bitte überprüfen Sie Ihre Eintragungen.
FehlerPrüfregel 310011Arbeitslohn laut Lohnsteuerbescheinigung Steuerklassen 1 - 5 angegeben, Lohnsteuer jedoch nicht. Gegebenenfalls ist die Lohnsteuer mit dem Wert 0 zu erklären.
FehlerPrüfregel 310010Arbeitslohn laut Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklassen 1 - 5 angegeben, Lohnsteuer jedoch nicht. Gegebenenfalls ist die Lohnsteuer mit dem Wert 0 zu erklären.
FehlerPrüfregel 330101Es wurden Einzelbeträge zum Bruttoarbeitslohn laut Lohnsteuerbescheinigungen Steuerklassen 1 - 5 erklärt, die Summe dieser Einzelbeträge wurde jedoch nicht angegeben.
FehlerPrüfregel 310071Arbeitslohn laut Lohnsteuerbescheinigung Steuerklasse 6 oder einer Urlaubskasse angegeben, Lohnsteuer jedoch nicht. Gegebenenfalls ist die Lohnsteuer mit dem Wert 0 zu erklären.
FehlerPrüfregel 310070Arbeitslohn laut Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 6 oder einer Urlaubskasse angegeben, Lohnsteuer jedoch nicht. Gegebenenfalls ist die Lohnsteuer mit dem Wert 0 zu erklären.
FehlerPrüfregel 320021Arbeitslohn laut Lohnsteuerbescheinigung Steuerklassen 1 - 5 angegeben, Kirchensteuer jedoch nicht. Gegebenenfalls ist die Kirchensteuer mit dem Wert 0 zu erklären (Ehefrau / Person B).
FehlerPrüfregel 330106Es wurden Einzelbeträge zum Bruttoarbeitslohn laut Lohnsteuerbescheinigungen Steuerklasse 6 oder einer Urlaubskasse erklärt, die Summe dieser Einzelbeträge wurde jedoch nicht angegeben.

Dazu kommen 15 weitere Prüfungen dieser Zeile.

Zeile 5 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2023–2025	5
2016–2022	6

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage N Zeile 5 ein?

Den Bruttoarbeitslohn einschließlich Sachbezügen aus deinen Lohnsteuerbescheinigungen. Die Beträge stehen in der Lohnsteuerbescheinigung und werden oft per Belegabruf vorausgefüllt.

Muss ich die Summe in Zeile 5 selbst berechnen?

Ja, wenn du Einzelbeträge einträgst, musst du auch die Summe angeben. Die Summenfelder haben die Kennzahlen 110 und 111.

Was mache ich, wenn keine Lohnsteuer einbehalten wurde?

Dann trage bei der Lohnsteuer den Wert 0 ein. Sonst meldet ELSTER einen Fehler, weil Arbeitslohn ohne Lohnsteuer angegeben wurde.

Alle Zeilen der Anlage N 2025 im Überblick

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