Kennzahl 60 der Umsatzsteuer-Voranmeldung: Steuerpflichtige Umsätze bei Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers

Was gehört in Zeile 34?

In Zeile 34 trägst du die Bemessungsgrundlage (netto) deiner im Inland steuerpflichtigen Umsätze nach § 13b Absatz 1 und 2 UStG ein, für die dein Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b Absatz 5 UStG schuldet. Typisch sind Bauleistungen an Unternehmer, die selbst Bauleistungen erbringen, Gebäudereinigung an Reinigungsunternehmen oder Lieferungen von Schrott und Altmetallen.

Die Zeile gehört zum Abschnitt „Ergänzende Angaben zu Umsätzen“. Die amtliche Bezeichnung lautet: „Steuerpflichtige Umsätze des leistenden Unternehmers, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b Absatz 5 UStG schuldet“.

• Im Inland ausgeführte Umsätze, bei denen der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet.
• Nicht hierher gehören sonstige Leistungen an Unternehmer in anderen EU-Ländern. Diese trägst du in Zeile 35 ein.

So füllst du die Zeile aus

Gib den Betrag in Euro ohne Cent ein. Ein negativer Betrag ist möglich, zum Beispiel bei einer Korrektur. Der Wert stammt aus deiner Buchführung: Er entspricht der Summe der Nettobeträge aller betroffenen Rechnungen im Voranmeldungszeitraum.

ELSTER weist darauf hin, dass die Erklärung von Nullwerten nicht erforderlich ist, wenn keine Berichtigung vorliegt. Wenn du also keine solchen Umsätze hast, musst du die Zeile nicht mit 0 ausfüllen.

Diese Umsätze trägst du nicht zusätzlich in den Zeilen 13 bis 16 ein.

Häufige Fehler

Verwechsle Zeile 34 nicht mit Zeile 35. In Zeile 35 stehen nicht steuerbare sonstige Leistungen nach § 18b Satz 1 Nummer 2 UStG. Zeile 34 betrifft nur Umsätze, bei denen der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b Absatz 5 UStG schuldet.

Achte darauf, dass du den Nettobetrag einträgst. Umsatzsteuer weist du in der Rechnung nicht aus und meldest sie auch nicht selbst an. Die Steuer meldet dein Leistungsempfänger in seiner eigenen Voranmeldung.