Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026 · Kennzahl 43

Kennzahl 43 der Umsatzsteuer-Voranmeldung: Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug

Hier trägst du steuerfreie Umsätze ein, bei denen du trotzdem die Vorsteuer abziehen darfst, zum Beispiel Ausfuhrlieferungen. Der Betrag kommt aus deinen Rechnungen und Belegen des Anmeldungszeitraums.

Stand: Formular 2026 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug (z. B. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach § 4 Nummer 2 bis 7 UStG, Umsätze nach Verordnungen der EU)Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug	43	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ

Was gehört in Kennzahl 43?

Kennzahl 43 steht in Zeile 22 im Abschnitt „Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug“. Du trägst dort die Bemessungsgrundlage deiner weiteren steuerfreien Umsätze ein, für die du den Vorsteuerabzug behalten darfst.

Typische Fälle sind Ausfuhrlieferungen, Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr, Umsätze für die Seeschifffahrt und Luftfahrt, grenzüberschreitende Güterbeförderungen, Vermittlungsleistungen sowie Reiseleistungen, soweit die Reisevorleistungen im Drittlandsgebiet bewirkt werden.

So füllst du die Zeile aus

Du trägst den Gesamtbetrag der Umsätze ein, die in den Anmeldungszeitraum fallen. Der Wert ist in Euro ohne Cent anzugeben, ein negatives Vorzeichen ist möglich.

Anzahlungen zu diesen steuerfreien Umsätzen trägst du nicht ein. Den Gesamtbetrag aus Anzahlungen und Restzahlung gibst du im Voranmeldungszeitraum an, in dem du die Leistung ausführst.

Die Umsätze sind steuerfrei, deshalb enthält die Zeile keine Steuer. Die Vorsteuer aus den dazugehörigen Eingangsleistungen ziehst du in den Vorsteuerzeilen ab.

Ausfuhrlieferungen nach § 4 Nummer 1 Buchstabe a UStG
Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr nach § 4 Nummer 1 Buchstabe a in Verbindung mit § 7 UStG
Umsätze für die Seeschifffahrt und Luftfahrt nach § 4 Nummer 2 UStG
Grenzüberschreitende Güterbeförderungen und sonstige Leistungen nach § 4 Nummer 3 UStG
Vermittlungsleistungen nach § 4 Nummer 5 UStG

Häufige Fehler

Verwechsle Kennzahl 43 nicht mit den steuerfreien Umsätzen ohne Vorsteuerabzug in Zeile 23. Dort gehören zum Beispiel Grundstücksvermietungen und bestimmte heilberufliche Umsätze hin.

Wenn du in Kennzahl 43 den Wert 0 erklärst, weist ELSTER darauf hin, dass die Angabe eines Nullwertes nicht erforderlich ist, solange es sich nicht um eine berichtigte Anmeldung handelt.

Was ELSTER bei dieser Kennzahl prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 110085189Die Bemessungsgrundlage zu weiteren steuerfreien Umsätzen mit Vorsteuerabzug (zum Beispiel Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach § 4 Nummer 2 bis 7 UStG) wurde mit dem Wert 0 erklärt. Da es sich nicht um eine Berichtigung der Anmeldung handelt, ist die Erklärung eines Nullwertes nicht erforderlich.

Kennzahl 43 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025–2026	22
2023–2024	21
2021–2022	29
2016–2020	23

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 22 der Umsatzsteuer-Voranmeldung ein?

In Zeile 22 trägst du die Bemessungsgrundlage der weiteren steuerfreien Umsätze mit Vorsteuerabzug ein. Dazu gehören zum Beispiel Ausfuhrlieferungen und grenzüberschreitende Güterbeförderungen.

Was gehört in Kennzahl 43?

In Kennzahl 43 gehören steuerfreie Umsätze, für die du den Vorsteuerabzug behalten darfst. Das sind zum Beispiel Ausfuhrlieferungen, Lohnveredelungen an Ausfuhrgegenständen und Vermittlungsleistungen im Zusammenhang mit Ausfuhren.

Muss ich in Kennzahl 43 eine Null eintragen?

Nein. ELSTER weist darauf hin, dass die Erklärung eines Nullwertes nicht erforderlich ist, wenn es sich nicht um eine berichtigte Anmeldung handelt.

Alle Zeilen der Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026 im Überblick

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