Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 47

Umsatzsteuererklärung Zeile 47: Steuerfreie Umsätze nach § 4 UStG (nicht zum Gesamtumsatz)

In Zeile 47 trägst du die Nummer der Befreiungsvorschrift nach § 4 UStG und den dazugehörigen Betrag ein. Die Umsätze gehören nicht zum Gesamtumsatz nach § 19 Absatz 2 UStG.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
nach § 4 NummerC. Steuerfreie Lieferungen, sonstige Leistungen und unentgeltliche Wertabgaben › a) nicht zum Gesamtumsatz (§ 19 Absatz 2 UStG) gehörend	–	Text
nach § 4 NummerC. Steuerfreie Lieferungen, sonstige Leistungen und unentgeltliche Wertabgaben › a) nicht zum Gesamtumsatz (§ 19 Absatz 2 UStG) gehörend	287	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 47?

Zeile 47 erfasst steuerfreie Lieferungen und sonstige Leistungen nach § 4 UStG, die nicht zum Gesamtumsatz nach § 19 Absatz 2 UStG gehören. Die Zeile steht im Abschnitt C und bildet dort den Block a) „nicht zum Gesamtumsatz gehörend“.

Die Zeile hat zwei Felder: ein Textfeld für die Nummer des § 4 UStG und ein Betragsfeld mit der Kennzahl 287. Der Betrag wird in Euro ohne Cent eingetragen, auch negativ.

Die Vermietung und Verpachtung von Grundstücken nach § 4 Nummer 12 UStG gehört nicht in Zeile 47, sondern in die dafür vorgesehene Zeile 46.

So füllst du die Zeile aus

Trage in das Textfeld die Nummer des § 4 UStG ein, die für deine steuerfreien Umsätze gilt. Die Nummer 12 ist hier nicht zu verwenden, weil sie bereits in Zeile 46 erfasst wird.

Trage in das Betragsfeld mit der Kennzahl 287 die Summe der steuerfreien Umsätze ein, die zu dieser Nummer gehören. Der Betrag ist in Euro ohne Cent anzugeben.

Die Zeile 47 ist eine von mehreren Zeilen im Abschnitt C. Die Summe der Zeilen 42 bis 44 wird in Zeile 45 eingetragen. Die Zeilen 46 bis 49 folgen danach.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn keines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder gefüllt wurde. Fülle daher mindestens eines der relevanten Felder aus.

Verwechsle Zeile 47 nicht mit Zeile 46. Die Vermietung und Verpachtung von Grundstücken nach § 4 Nummer 12 UStG gehört in Zeile 46.

Achte darauf, dass die Umsätze in Zeile 47 nicht zum Gesamtumsatz nach § 19 Absatz 2 UStG gehören. Umsätze nach § 19 Absatz 1 UStG gehören in Zeile 48.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 30449Die Besteuerungsgrundlagen wurden unvollständig eingegeben (es wurde keines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder gefüllt).

Zeile 47 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2023–2025	47
2018–2022	74
2016–2017	44

Häufige Fragen

Was trage ich in Umsatzsteuererklärung Zeile 47 ein?

Trage die Nummer des § 4 UStG und den Betrag der steuerfreien Umsätze ein, die nicht zum Gesamtumsatz nach § 19 Absatz 2 UStG gehören. Die Nummer 12 gehört in Zeile 46.

Welche Kennzahl hat Zeile 47 in der Umsatzsteuererklärung?

Der Betrag in Zeile 47 wird unter der Kennzahl 287 erfasst. Er wird in Euro ohne Cent eingetragen, auch negativ.

Was bedeutet „nicht zum Gesamtumsatz (§ 19 Absatz 2 UStG) gehörend“ in Zeile 47?

Die Umsätze in Zeile 47 zählen nicht zum Gesamtumsatz nach § 19 Absatz 2 UStG. Umsätze nach § 19 Absatz 1 UStG gehören in Zeile 48.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

Bald verfügbar

Bald füllen wir das Formular für dich aus

Mit der Online-Abgabe beantwortest du einfache Fragen und wir übernehmen die Werte in die richtigen Zeilen. Trag dich ein, wir sagen dir Bescheid.