Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 39

Umsatzsteuererklärung Zeile 39: Neue Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr

Trage hier die Bemessungsgrundlage für steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ein.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne Umsatzsteuer-IdentifikationsnummerC. Steuerfreie Lieferungen, sonstige Leistungen und unentgeltliche Wertabgaben › a) Innergemeinschaftliche Lieferungen (§ 4 Nummer 1 Buchstabe b UStG)	744	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 39?

In Zeile 39 trägst du die Bemessungsgrundlage für Lieferungen neuer Fahrzeuge in andere EU-Mitgliedstaaten ein, bei denen der Abnehmer keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verwendet.

Das betrifft Lieferungen an Privatpersonen, an nicht unternehmerisch tätige Personenvereinigungen oder an Unternehmen, die das Fahrzeug für ihren nicht unternehmerischen Bereich beziehen.

Die Lieferung ist unter bestimmten Voraussetzungen als innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei. Der Erwerber muss das Fahrzeug im Bestimmungsland versteuern.

Woher kommt der Betrag?

Der Betrag ergibt sich aus deinen Rechnungen und Aufzeichnungen für die entsprechenden Lieferungen im Kalenderjahr 2025.

Es handelt sich um die Bemessungsgrundlage, also den Nettobetrag ohne Umsatzsteuer. Anzahlungen trägst du nicht ein, sondern den Gesamtbetrag im Jahr der Lieferung.

Trage den Betrag in Euro ohne Cent ein. Negative Beträge sind möglich, wenn sich die Bemessungsgrundlage mindert.

Was ist zusätzlich zu beachten?

Für jede dieser Lieferungen übermittelst du eine Meldung nach der Fahrzeuglieferungs-Meldepflichtverordnung an das Bundeszentralamt für Steuern.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 30449Die Besteuerungsgrundlagen wurden unvollständig eingegeben (es wurde keines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder gefüllt).

Zeile 39 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2023–2025	39
2018–2022	64
2016–2017	34

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 39 der Umsatzsteuererklärung ein?

Die Bemessungsgrundlage für steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Das sind vor allem Lieferungen an Privatpersonen in andere EU-Staaten.

Muss ich für diese Lieferungen eine extra Meldung abgeben?

Ja, für Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr. gibt es eine besondere Meldepflicht. Die Meldung gibst du elektronisch beim Bundeszentralamt für Steuern ab.

In welcher Zeile stand der Eintrag in früheren Jahren?

Von 2016 bis 2017 war es Zeile 34, von 2018 bis 2022 Zeile 64. Seit 2023 ist es Zeile 39.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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