Anlage V 2025 · Zeile 60

Anlage V Zeile 60: Abzugsfähige Werbungskosten bei verteiltem Erhaltungsaufwand

In Zeile 60 trägst du die Werbungskosten ein, die 2025 auf den auf mehrere Jahre verteilten Erhaltungsaufwand entfallen. Die Summe muss zu den Einzelbeträgen passen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Abzugsfähige WerbungskostenWerbungskosten › davon 2025 abzuziehen (Summe)	138	Betrag in Euro ohne Cent, nicht 0

Was gehört in Zeile 60?

Zeile 60 betrifft Erhaltungsaufwendungen aus 2025, die du nach §§ 11a, 11b EStG oder § 82b EStDV auf bis zu fünf Jahre verteilst. Hier steht der Teil, der im Jahr 2025 abzuziehen ist.

Die Zeile ist die Summe der Beträge aus Zeile 58 (direkte Zuordnung) und Zeile 59 (verhältnismäßige Zuordnung). Die 2025 abzuziehenden Anteile aus früheren Jahren trägst du in den Zeilen 61 bis 72 ein.

Die Zeile hat die Kennzahl 138. In den Jahren 2024 und 2025 ist es Zeile 60, 2023 war es Zeile 59, 2019 bis 2022 Zeile 42 und 2016 bis 2018 Zeile 41.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Betrag in Euro ohne Cent ein. Eine Null ist nicht zulässig.

Die Summe in Zeile 60 muss mit der Summe der Einzelbeträge zum verteilten Erhaltungsaufwand übereinstimmen. ELSTER prüft das.

Wenn du Einzelbeträge angibst, musst du die Summe in Zeile 60 erklären. Umgekehrt gilt: Gibst du die Summe an, müssen auch die Einzelbeträge vorliegen.

Betrag in Euro ohne Cent eintragen.
Keine Null eintragen.
Summe und Einzelbeträge müssen zusammenpassen.
Die Zeile betrifft nur verteilten Erhaltungsaufwand, nicht alle Werbungskosten.

Häufige Fehler

Oft wird der Gesamtaufwand eingetragen statt nur der Teil, der 2025 abzuziehen ist. Dann stimmt die Verteilung auf die Jahre nicht.

Ein weiterer Fehler: Du gibst Einzelbeträge an, lässt aber die Summe in Zeile 60 leer.

Die Gesamtsumme aller Werbungskosten steht nicht in Zeile 60, sondern in Zeile 83. Verwechsle die beiden Zeilen nicht.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 170403Bei den auf bis zu 5 Jahre zu verteilenden Erhaltungsaufwendungen wurde der Gesamtaufwand angegeben, nicht jedoch die Werbungskosten (Anlage V).
FehlerPrüfregel 100700003Es wurden einzelne Werbungskosten aus dem bebauten Grundstück angegeben, die Summe der Werbungskosten aus dem bebauten Grundstück wurde jedoch nicht erklärt (Anlage V).
FehlerPrüfregel 100750073Bei den auf bis zu 5 Jahre zu verteilenden Erhaltungsaufwendungen wurde die Summe der abzugsfähigen Werbungskosten angegeben, Einzelbeträge wurden jedoch nicht angegeben (Anlage V).
FehlerPrüfregel 180309Es wurden Einzelbeträge zu Werbungskosten zum auf bis zu 5 Jahre zu verteilenden Erhaltungsaufwand aus angegeben, die Summe dieser Einzelbeträge wurde jedoch nicht erklärt (Anlage V).
FehlerPrüfregel 180214Die sich rechnerisch ergebende Summe aus den erklärten Einzelbeträgen zu Werbungskosten zum auf bis zu 5 Jahre zu verteilenden Erhaltungsaufwand aus stimmt nicht mit der angegebenen Summe überein (Anlage V).
FehlerPrüfregel 100700002Die angegebene Summe der Werbungskosten aus dem bebauten Grundstück auf der Anlage V stimmt nicht mit der sich rechnerisch ergebenden Summe der erklärten Werbungskosten aus dem bebauten Grundstück überein (Anlage V).

Zeile 60 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	60
2023	59
2019–2022	42
2016–2018	41

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage V Zeile 60 ein?

Den Teil des auf mehrere Jahre verteilten Erhaltungsaufwands, der 2025 abzuziehen ist. Die Summe muss zu den Einzelbeträgen passen.

Was bedeutet Kennzahl 138 in der Anlage V?

Kennzahl 138 steht für die abzugsfähigen Werbungskosten zum verteilten Erhaltungsaufwand in Zeile 60.

Warum meldet ELSTER einen Fehler in Zeile 60?

Meist stimmt die Summe nicht mit den Einzelbeträgen in den Zeilen 58 und 59 überein, oder Einzelbeträge beziehungsweise Summe fehlen.

Alle Zeilen der Anlage V 2025 im Überblick

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