Anlage S 2025 · Zeile 45

Anlage S Zeile 45: Anwendung von § 6b EStG auf den Veräußerungsgewinn

Hier gibst du an, ob auf den Veräußerungsgewinn aus Zeile 43 zumindest teilweise § 6b EStG angewendet wurde. Trifft es nicht zu, lässt du das Feld leer.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Auf den / die Veräußerungsgewinn(e) laut Zeile 43 wurde zumindest teilweise § 6b Abs. 1 bis 9 ggf. i. V. m. § 6c EStG angewendetVeräußerungsgewinn › Veräußerungsgewinn(e), für den / die der Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG nicht beantragt wird oder nicht zu gewähren ist	231	Auswahl 1 = Ja, für die / alle Veräußerung(en) 2 = Ja, aber nicht für alle Veräußerungen

Was gehört in Zeile 45?

In Zeile 45 geht es um den Veräußerungsgewinn aus Zeile 43, für den der Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG nicht beantragt wird oder nicht zu gewähren ist. Du gibst hier an, ob auf diesen Gewinn zumindest teilweise § 6b Abs. 1 bis 9 EStG, gegebenenfalls in Verbindung mit § 6c EStG, angewendet wurde.

Die Zeile betrifft nur die Fälle, in denen du den Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG nicht beantragst oder er dir nicht zusteht. Für Veräußerungsgewinne mit diesem Freibetrag gibt es die Zeilen 35 bis 39.

So füllst du die Zeile aus

Wähle einen der beiden Auswahlwerte aus:

Wenn § 6b EStG auf keine der Veräußerungen angewendet wurde, bleibt das Feld leer. Ein Auswahlwert für „Nein“ ist nicht vorgesehen.

1 = Ja, für die / alle Veräußerung(en)
2 = Ja, aber nicht für alle Veräußerungen

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du eine Anwendung von § 6b EStG angibst, aber kein entsprechender Veräußerungsgewinn in Zeile 43 eingetragen ist. Prüfe in diesem Fall, ob du den Veräußerungsgewinn in Zeile 43 erfasst hast.

Verwechsle Zeile 45 nicht mit Zeile 46. Dort geht es um § 6b Abs. 10 EStG.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 102200010Es wurde angegeben, dass auf den Veräußerungsgewinn, für den der Freibetrag nach § 16 Absatz 4 EStG nicht beantragt wird oder nicht zu gewähren ist, zumindest teilweise § 6b gegebenenfalls in Verbindung mit § 6c EStG angewendet wurde. Es wurde jedoch kein entsprechender Veräußerungsgewinn angegeben.

Zeile 45 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	45
2024	43
2023	29
2020–2022	38
2016–2019	37

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage S Zeile 45 ein?

Du gibst an, ob auf den Veräußerungsgewinn aus Zeile 43 zumindest teilweise § 6b Abs. 1 bis 9 EStG angewendet wurde. Wähle den passenden Auswahlwert oder lass das Feld leer.

Wann muss ich Zeile 45 ausfüllen?

Nur wenn du den Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG für den Veräußerungsgewinn nicht beantragst oder er nicht zu gewähren ist und § 6b EStG angewendet wurde.

Was bedeutet Auswahlwert 2 in Zeile 45?

Er bedeutet: § 6b EStG wurde angewendet, aber nicht auf alle Veräußerungen.

Alle Zeilen der Anlage S 2025 im Überblick

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