Anlage N-AUS 2025 · Zeile 24

Anlage N-AUS Zeile 24: Tätigkeit bei einem mit dem Arbeitgeber verbundenen Unternehmen

Kreuze die Zeile an, wenn deine Auslandstätigkeit bei einem mit dem Arbeitgeber verbundenen Unternehmen erfolgte und der Arbeitslohn nach einem DBA steuerfrei ist.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
bei einem mit dem Arbeitgeber verbundenen Unternehmen.Staat › Die Tätigkeit erfolgte	–	Ankreuzfeld (X)

Was gehört in Zeile 24?

Zeile 24 gehört zum Block „Die Tätigkeit erfolgte“ im Abschnitt „Staat“. Mit dem Ankreuzen gibst du an, dass du deine Auslandstätigkeit bei einem mit dem Arbeitgeber verbundenen Unternehmen ausgeübt hast.

Die Zeile ist nur relevant, wenn du im Kalenderjahr steuerfreien Arbeitslohn nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) bezogen hast. Trifft das nicht zu, bleibt die Zeile leer.

Die Zeilen 23 und 25 betreffen andere Konstellationen: Zeile 23 die gewerbliche Arbeitnehmerüberlassung, Zeile 25 die Tätigkeit für eine Betriebsstätte des Arbeitgebers im Sinne des DBA.

So füllst du die Zeile aus

Setze ein Kreuz, wenn die Tätigkeit bei einem mit dem Arbeitgeber verbundenen Unternehmen erfolgte. Sonst lässt du das Feld leer.

Wenn du hier ankreuzt, musst du zusätzlich das aufnehmende Unternehmen angeben. Dazu gehören Name (Bezeichnung), Straße und Hausnummer, Postleitzahl, Ort und Staat.

Für jeden ausländischen Staat füllst du eine eigene Anlage N-AUS aus.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du steuerfreien Arbeitslohn nach DBA angegeben hast, aber nicht angibst, in welchem Rahmen die Tätigkeit erfolgte.

Ein weiterer Fehler entsteht, wenn du eine der Tätigkeitsarten angekreuzt hast, aber die Angaben zum aufnehmenden Unternehmen fehlen oder unvollständig sind.

Kreuz ohne Angaben zum aufnehmenden Unternehmen
Unvollständige Adresse des aufnehmenden Unternehmens
Keine Angabe zur Tätigkeitsart trotz steuerfreien DBA-Arbeitslohns

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 100260015Es wurde angegeben, dass im Veranlagungszeitraum steuerfreier Arbeitslohn nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) bezogen wurde. Es wurde aber nicht angegeben in welchem Rahmen die Tätigkeit erfolgte (Anlage N-AUS).
FehlerPrüfregel 100260016Es wurde angegeben, dass im Veranlagungszeitraum steuerfreier Arbeitslohn nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) bezogen wurde und dass die Tätigkeit im Rahmen einer gewerblichen Arbeitnehmerüberlassung oder bei einem mit dem Arbeitgeber verbundenen Unternehmen oder für eine Betriebsstätte des Arbeitgebers im Sinne des DBA erfolgte. Es wurden jedoch keine Angaben zum aufnehmenden Unternehmen gemacht (Anlage N-AUS).
FehlerPrüfregel 100260017Es wurde angegeben, dass im Veranlagungszeitraum steuerfreier Arbeitslohn nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) bezogen wurde und dass die Tätigkeit im Rahmen einer gewerblichen Arbeitnehmerüberlassung oder bei einem mit dem Arbeitgeber verbundenen Unternehmen oder für eine Betriebsstätte des Arbeitgebers im Sinne des DBA erfolgte. Die Angaben zum Namen (Bezeichnung), zur Straße und Hausnummer, zur Postleitzahl, zum Ort oder zum Staat des aufnehmenden Unternehmens sind jedoch unvollständig (möglichkeit, Anlage N-AUS).

Zeile 24 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2023–2025	24
2016–2022	25

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 24 der Anlage N-AUS ein?

Du setzt ein Kreuz, wenn deine Auslandstätigkeit bei einem mit dem Arbeitgeber verbundenen Unternehmen erfolgte. Die Zeile gehört zum Block „Die Tätigkeit erfolgte“.

Wann muss ich Zeile 24 der Anlage N-AUS ausfüllen?

Nur wenn du im Kalenderjahr steuerfreien Arbeitslohn nach einem Doppelbesteuerungsabkommen bezogen hast und die Tätigkeit bei einem mit dem Arbeitgeber verbundenen Unternehmen erfolgte.

Was passiert, wenn ich Zeile 24 ankreuze, aber das aufnehmende Unternehmen nicht angebe?

ELSTER meldet einen Fehler, weil die Angaben zum aufnehmenden Unternehmen fehlen. Du musst Name, Straße und Hausnummer, Postleitzahl, Ort und Staat nachtragen.

Alle Zeilen der Anlage N-AUS 2025 im Überblick

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