Anlage KAP 2025 · Zeile 45

Anlage KAP Zeile 45: Kirchensteuer zur Kapitalertragsteuer

Hier trägst du die einbehaltene Kirchensteuer zur Kapitalertragsteuer ein, die auf Erträge der Zeilen 28 bis 34 oder auf Kapitalerträge aus anderen Einkunftsarten entfällt. Der Betrag steht in der Steuerbescheinigung.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Kirchensteuer zur KapitalertragsteuerAnzurechnende Steuern zu Erträgen in den Zeilen 28 bis 34 sowie aus anderen Einkunftsarten	288	Betrag in Euro mit Cent

Was gehört in Zeile 45?

In Zeile 45 trägst du die Kirchensteuer ein, die als Zuschlag zur Kapitalertragsteuer einbehalten wurde. Sie betrifft Erträge, die dem persönlichen Steuersatz unterliegen, also die Erträge aus den Zeilen 28 bis 34.

Außerdem gehört hierher die Kirchensteuer auf Kapitalerträge, die zu anderen Einkunftsarten gehören, zum Beispiel Zinsen auf einem betrieblichen Konto. Die Anlage KAP füllst du auch dann aus, wenn nur solche Steuerabzugsbeträge angerechnet werden sollen.

Den genauen Betrag findest du in der Steuerbescheinigung. Dort ist die einbehaltene Kirchensteuer zur Kapitalertragsteuer gesondert ausgewiesen.

So füllst du die Zeile aus

Übertrage den Betrag aus der Steuerbescheinigung in Euro und Cent.

Die einbehaltene Kirchensteuer wird auf die festgesetzte Kirchensteuer angerechnet, nicht auf die Einkommensteuer.

Die Kapitalertragsteuer zu diesen Erträgen trägst du in Zeile 43 ein, den Solidaritätszuschlag in Zeile 44.

Häufige Fehler

Ein häufiger Fehler ist, die Kirchensteuer einzutragen, ohne dass eine zugehörige Kapitalertragsteuer in Zeile 43 steht. Dann meldet ELSTER einen Fehler.

Verwechsle nicht die Kirchensteuer zu Erträgen mit persönlichem Steuersatz und aus anderen Einkunftsarten (Zeile 45) mit der Kirchensteuer zu den Erträgen der Zeilen 7 bis 23 und der Anlage KAP-INV (Zeile 39).

Trage nur die tatsächlich einbehaltene Kirchensteuer ein, nicht einen selbst berechneten Betrag.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 192038Bei den anzurechnenden Steuern zu Erträgen, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen, wurde einbehaltene Kirchensteuer zur Kapitalertragsteuer laut Bescheinigung eingegeben, aber keine zugehörige Kapitalertragsteuer.

Zeile 45 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2020–2025	45
2017–2019	56
2016	55

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage KAP Zeile 45 ein?

Die einbehaltene Kirchensteuer zur Kapitalertragsteuer für Erträge der Zeilen 28 bis 34 oder für Kapitalerträge, die zu anderen Einkunftsarten gehören. Den Betrag findest du in der Steuerbescheinigung.

Wird die Kirchensteuer auf die Einkommensteuer angerechnet?

Nein. Die einbehaltene Kirchensteuer zur Kapitalertragsteuer wird auf die Kirchensteuer angerechnet.

Muss ich Zeile 45 ausfüllen, wenn ich keine Kirchensteuer gezahlt habe?

Nein. Wenn keine Kirchensteuer zur Kapitalertragsteuer einbehalten wurde, bleibt die Zeile leer.

Alle Zeilen der Anlage KAP 2025 im Überblick

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