Anlage KAP 2025 · Zeile 40

Anlage KAP Zeile 40: Angerechnete ausländische Steuern auf Kapitalerträge

Hier trägst du ausländische Steuern ein, die bereits auf deine deutsche Kapitalertragsteuer angerechnet wurden. Den Betrag findest du in deiner Steuerbescheinigung.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Angerechnete ausländische SteuernSteuerabzugsbeträge zu Erträgen in den Zeilen 7 bis 23 und zu Investmenterträgen laut Anlage KAP-INV	283	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 40?

In Zeile 40 trägst du die ausländische Steuern ein, die bereits auf die deutsche Kapitalertragsteuer angerechnet wurden. Das betrifft Erträge aus den Zeilen 7 bis 23 und Erträge aus Investmentfonds laut Anlage KAP-INV.

Die ausländische Steuer wird im Ausland einbehalten. Deine Bank rechnet sie beim Steuerabzug auf die deutsche Kapitalertragsteuer an und weist den angerechneten Betrag in der Steuerbescheinigung aus.

So füllst du die Zeile aus

Übertrage den Betrag aus deiner Steuerbescheinigung in die Zeile 40. Der Betrag kann auch negativ sein.

Die Anrechnung ist der Höhe nach begrenzt. Sie darf den Satz nicht überschreiten, der nach dem jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen zulässig ist. Liegt der nach dem Abkommen zulässige Höchstsatz über 25 %, ist die anrechenbare Quellensteuer auf 25 % begrenzt.

Hast du in Zeile 4 oder Zeile 5 einen Antrag gestellt, reichst du die Steuerbescheinigung nur ein, wenn das Finanzamt sie anfordert. Bewahre sie deshalb auf.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 192033Es wurden angerechnete / anrechenbare beziehungsweise fiktive ausländische Steuern erklärt, es wurden jedoch keine Angaben zu Kapitalerträgen getätigt (Anlage KAP beziehungsweise KAP-INV).

Zeile 40 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2020–2025	40
2017–2019	51
2016	50

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage KAP Zeile 40 ein?

Die ausländischen Steuern, die bereits auf deine deutsche Kapitalertragsteuer angerechnet wurden. Den Betrag findest du in deiner Steuerbescheinigung.

Woher weiß ich, wie viel ausländische Steuer angerechnet wurde?

Der bereits angerechnete Betrag steht in der Steuerbescheinigung deiner Bank.

Muss ich die Steuerbescheinigung einreichen?

Bei einem Antrag auf Günstigerprüfung (Zeile 4) oder auf Überprüfung des Steuereinbehalts (Zeile 5) nur, wenn das Finanzamt sie anfordert. Bewahre sie deshalb auf.

Alle Zeilen der Anlage KAP 2025 im Überblick

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