Anlage KAP 2025 · Zeile 30

Anlage KAP Zeile 30: Kapitalerträge aus Lebensversicherungen nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG

Hier trägst du den bescheinigten Unterschiedsbetrag aus einer Lebensversicherung ein, der nur zur Hälfte besteuert wird. Den Betrag findest du in der Steuerbescheinigung.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Kapitalerträge aus Lebensversicherungen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG	268	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 30?

In Zeile 30 trägst du Kapitalerträge aus Lebensversicherungen im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG ein. Für diese Erträge gilt nicht die Abgeltungsteuer, sondern die tarifliche Einkommensteuer. Dabei wird nur die Hälfte des Ertrags besteuert.

Der Betrag steht in der Steuerbescheinigung deines Versicherers. Bescheinigt ist der Unterschiedsbetrag zwischen der Versicherungsleistung und den entrichteten Beiträgen.

So füllst du die Zeile aus

Trage den vollen bescheinigten Betrag ein, nicht nur die Hälfte. Die hälftige Freistellung nimmt das Finanzamt vor. Bei fondsgebundenen Lebensversicherungen trägst du den Betrag nach der teilweisen Steuerfreistellung ein, wie er in der Bescheinigung steht.

Der Betrag wird ohne Cent eingetragen. Ein negativer Betrag ist möglich, wenn ein Verlust vorliegt.

Die Steuerabzugsbeträge zu diesen Erträgen gehören in die Zeilen 43 bis 45.

Voraussetzung ist ein Vertragsabschluss nach dem 31. Dezember 2004.
Die Auszahlung muss nach Ablauf von zwölf Jahren seit Vertragsabschluss erfolgen.
Bei Vertragsabschluss bis zum 31. Dezember 2011 musst du das 60. Lebensjahr vollendet haben.
Bei Vertragsabschluss nach dem 31. Dezember 2011 musst du das 62. Lebensjahr vollendet haben.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du Erträge nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG erklärst, aber das 60. Lebensjahr noch nicht vollendet hast. Prüfe in diesem Fall, ob der Vertrag wirklich unter diese Vorschrift fällt.

Ein weiterer Fehler entsteht, wenn der angegebene Sparer-Pauschbetrag höher ist als die dazugehörigen Kapitalerträge.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 192051Es wurde der Antrag auf Überprüfung des Steuereinbehalts für bestimmte Kapitalerträge gestellt, hierzu sind auch Angaben zum Sparer-Pauschbetrag zu tätigen.
FehlerPrüfregel 101900017Es wurden Erträge aus Lebensversicherungen im Sinne des § 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 2 erklärt. Solche Erträge können nur vorliegen, wenn das 60. Lebensjahr vollendet hat.
FehlerPrüfregel 101900018Es wurden Erträge aus Lebensversicherungen im Sinne des § 20 Absatz 1 Nummer 6 Satz 2 erklärt. Solche Erträge können nur vorliegen, wenn das 60. Lebensjahr vollendet hat.
FehlerPrüfregel 101900037Der auf der Anlage KAP angegebene in Anspruch genommene Sparer-Pauschbetrag übersteigt die dazugehörigen Kapitalerträge (bei Ehegatten / Lebenspartnern: Summe der Beträge).
FehlerPrüfregel 192021Zu den auf der Anlage KAP erklärten Kapitalerträgen wurde ein in Anspruch genommener Sparer-Pauschbetrag angegeben, es wurden aber keine Kapitalerträge auf der Anlage KAP erklärt, für die die Inanspruchnahme des Sparer-Pauschbetrages in Frage kommt.

Zeile 30 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2020–2025	30
2017–2019	23

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage KAP Zeile 30 ein?

Den vollen bescheinigten Unterschiedsbetrag aus einer Lebensversicherung nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG. Die hälftige Freistellung nimmt das Finanzamt selbst vor.

Muss ich den Betrag kürzen, wenn nur die Hälfte steuerpflichtig ist?

Nein. Du trägst den vollen Betrag aus der Steuerbescheinigung ein. Die hälftige Besteuerung erfolgt von Amts wegen.

Wo finde ich den Betrag für Zeile 30?

In der Steuerbescheinigung deines Versicherers. Bei ausländischen Versicherungen ohne inländischen Steuerabzug hast du keine Bescheinigung und musst den Betrag selbst ermitteln.

Alle Zeilen der Anlage KAP 2025 im Überblick

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