Anlage KAP-BET 2025 · Zeile 34

Anlage KAP-BET Zeile 34: Fiktive ausländische Quellensteuern auf Beteiligungserträge

Hier trägst du fiktive ausländische Quellensteuern ein, die nicht schon in Zeile 32 oder 33 stehen. Die Werte stammen aus dem Feststellungsbescheid der Gesellschaft.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Fiktive ausländische Quellensteuern (nicht in den Zeilen 32 und / oder 33 enthalten)Steuerabzugsbeträge zu Erträgen in den Zeilen 8 bis 24	295	Betrag in Euro mit Cent

Was gehört in Zeile 34?

In Zeile 34 der Anlage KAP-BET trägst du fiktive ausländische Quellensteuern ein. Das sind ausländische Steuern, die auf Kapitalerträge aus einer Beteiligung anfallen, aber nicht tatsächlich einbehalten wurden.

Die Zeile gehört zum Abschnitt „Steuerabzugsbeträge zu Erträgen in den Zeilen 8 bis 24“. Sie ergänzt die Zeilen 32 und 33: Dort stehen bereits angerechnete beziehungsweise anrechenbare ausländische Steuern. In Zeile 34 kommen nur Beträge, die dort nicht enthalten sind.

Woher kommen die Beträge?

Die Anlage KAP-BET betrifft Kapitalerträge, die dir als Beteiligter einer Gemeinschaft oder Gesellschaft zugeflossen sind. Die Angaben dazu stammen aus dem Feststellungsbescheid der Gesellschaft.

Übernimm den Betrag aus diesem Bescheid. Eine Steuerbescheinigung einer Bank ist hierfür nicht die maßgebliche Quelle.

Worauf musst du achten?

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du ausländische Steuern erklärst, aber keine Angaben zu Kapitalerträgen machst. Trage die Steuern also nur ein, wenn du im Formular auch die zugehörigen Erträge erklärt hast.

Prüfe außerdem, ob der Betrag nicht schon in Zeile 32 oder 33 steht. Doppelte Angaben vermeidest du, indem du die Zeilen 32 bis 34 gemeinsam durchgehst.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 192034Es wurden angerechnete / anrechenbare beziehungsweise fiktive ausländische Steuern erklärt, es wurden jedoch keine Angaben zu Kapitalerträgen getätigt.

Zeile 34 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	34
2024	40
2023	41
2022	39
2021	37
2020	35
2018–2019	36
2017	53
2016	52

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage KAP-BET Zeile 34 ein?

Fiktive ausländische Quellensteuern, die nicht in Zeile 32 oder 33 enthalten sind. Den Betrag entnimmst du dem Feststellungsbescheid der Gesellschaft.

Was bedeutet fiktive ausländische Quellensteuer?

Das ist eine ausländische Steuer auf Kapitalerträge, die nicht tatsächlich einbehalten wurde. Sie kann unter bestimmten Voraussetzungen berücksichtigt werden.

Warum meldet ELSTER einen Fehler in Zeile 34?

Der Fehler erscheint, wenn du ausländische Steuern erklärst, aber keine Kapitalerträge angegeben hast. Ergänze dann die Angaben zu den Erträgen.

Alle Zeilen der Anlage KAP-BET 2025 im Überblick

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