Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen 2025 · Zeile 6

Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen Zeile 6: Handwerkerleistungen: Rechnungsbetrag und Lohnanteile

Trage hier die Handwerkerleistungen im Haushalt ein: die Art der Aufwendungen, den Rechnungsbetrag und darin enthaltene Lohn-, Maschinen- und Fahrtkosten inklusive Umsatzsteuer.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Art der AufwendungenSteuerermäßigung für Aufwendungen › Einzelangaben	–	Text
Rechnungsbeträge (bei Eintragungen in Zeile 10 nur anteilig)Steuerermäßigung für Aufwendungen › Einzelangaben	–	Betrag in Euro ohne Cent, nicht 0
darin enthaltene Lohnanteile, Maschinen- und Fahrtkosten inklusive UmsatzsteuerSteuerermäßigung für Aufwendungen › Einzelangaben	–	Betrag in Euro ohne Cent, nicht 0

Was gehört in Zeile 6?

In Zeile 6 erfasst du Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen in deinem Haushalt. Für jede einzelne Aufwendung gibst du die Art der Aufwendungen, den Rechnungsbetrag und die darin enthaltenen Lohnanteile, Maschinen- und Fahrtkosten inklusive Umsatzsteuer an.

Die Angaben sind die Grundlage für die Steuerermäßigung nach § 35a EStG. Begünstigt sind nur die Arbeitskosten, nicht die Materialkosten. Die Leistung muss in deinem Haushalt erbracht, durch eine Rechnung belegt und unbar auf das Konto des Handwerkers bezahlt worden sein. Für Barzahlungen gibt es keine Steuerermäßigung.

So füllst du die Zeile aus

Trage für jede Handwerkerleistung eine eigene Zeile ein. Die Art der Aufwendungen beschreibst du kurz, zum Beispiel „Fliesenarbeiten im Badezimmer“ oder „Streichen der Wohnzimmerwände“.

Der Rechnungsbetrag ist der Gesamtbetrag der Rechnung. Lebst du ganzjährig mit anderen alleinstehenden Personen in einem Haushalt und machst Angaben in Zeile 10, trägst du nur deinen Anteil ein. In die Spalte für Lohnanteile, Maschinen- und Fahrtkosten trägst du nur den Teil ein, der auf Arbeitslohn, Maschineneinsatz und Fahrtkosten entfällt, jeweils einschließlich der darauf entfallenden Umsatzsteuer.

Achte darauf, dass die Lohnanteile, Maschinen- und Fahrtkosten nicht höher sein können als der Rechnungsbetrag. Die Summe dieser Beträge trägst du später in Zeile 9 ein.

Häufige Fehler

ELSTER prüft, ob die Lohnanteile den Rechnungsbetrag übersteigen. Ein solcher Fehler tritt auf, wenn du versehentlich den falschen Betrag einträgst.

Wenn du einen Rechnungsbetrag angibst, müssen auch die Lohnanteile, Maschinen- und Fahrtkosten angegeben werden. Fehlen sie, meldet ELSTER einen Fehler.

Die Summe der Einzelangaben in den Zeilen 6 bis 8 muss mit der Summe in Zeile 9 übereinstimmen. Weicht sie ab, meldet ELSTER einen Fehler.

Lohnanteile dürfen den Rechnungsbetrag nicht übersteigen.
Bei Rechnungsbetrag müssen Lohnanteile angegeben werden.
Die Summe der Einzelangaben muss mit Zeile 9 übereinstimmen.
Für jede Aufwendung ist eine Beschreibung erforderlich.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 101170007Bei der Steuerermäßigung für Aufwendungen für Handwerkerleistungen im eigenen Haushalt übersteigen die im Rechnungsbetrag enthaltenen Lohnanteile, Maschinen- und Fahrtkosten den Rechnungsbetrag (Aufwendung).
FehlerPrüfregel 101100079Es wurden Einzelwerte zu in den Rechnungsbeträgen enthaltenen Lohnanteilen, Maschinen- und Fahrtkosten sowie die darauf entfallende Umsatzsteuer bei Aufwendungen für Handwerkerleistungen im eigenen Haushalt angegeben, die Summe wurde jedoch nicht erklärt.
FehlerPrüfregel 101170002Bei der Steuerermäßigung für Aufwendungen für Handwerkerleistungen im eigenen Haushalt wurde ein Rechnungsbetrag angegeben, die darin enthaltenen Lohnanteile, Maschinen- und Fahrtkosten sowie die darauf entfallende Umsatzsteuer fehlen jedoch (Aufwendung).
FehlerPrüfregel 12204Bei der Steuerermäßigung für Aufwendungen für Handwerkerleistungen im eigenen Haushalt weicht die Summe der Einzelangaben der in den Rechnungsbeträgen enthaltenen Lohnanteilen, Maschinen- und Fahrtkosten sowie der darauf entfallenden Umsatzsteuer von der erklärten Summe ab.
FehlerPrüfregel 10817Bei der Steuerermäßigung für Aufwendungen für Handwerkerleistungen im eigenen Haushalt wurde die Summe steuerlich berücksichtigungsfähiger Lohnanteile, Maschinen- und Fahrtkosten inklusive Umsatzsteuer angegeben, es wurde aber keine Einzelaufstellung der Handwerkerleistungen vorgenommen.
FehlerPrüfregel 10821Bei der Steuerermäßigung für Aufwendungen für Handwerkerleistungen im eigenen Haushalt muss für jede Aufwendung die Beschreibung der Handwerkerleistung und die Höhe der in den Rechnungsbeträgen enthaltenen Lohnanteile, Maschinen- und Fahrtkosten sowie die darin enthaltene Umsatzsteuer angegeben werden (Aufwendung).
FehlerPrüfregel 12201Ein ganzjähriger gemeinsamer Haushalt mit einer oder mehreren anderen alleinstehenden Person(en) ist nur zu erklären, wenn gleichzeitig eine Steuerermäßigung für Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse oder die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen, Pflege- und Betreuungsleistungen, Heimunterbringung oder Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen beantragt wird.

Zeile 6 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2019–2025	6
2016–2018	73

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen Zeile 6 ein?

Du trägst die Art der Handwerkerleistung, den Rechnungsbetrag und die darin enthaltenen Lohnanteile, Maschinen- und Fahrtkosten inklusive Umsatzsteuer ein. Begünstigt sind nur die Arbeitskosten, nicht die Materialkosten.

Muss ich den Rechnungsbetrag oder nur den Lohnanteil angeben?

Du gibst beides an: den gesamten Rechnungsbetrag und darin enthalten die Lohnanteile, Maschinen- und Fahrtkosten inklusive Umsatzsteuer. Nur die Lohnanteile, Maschinen- und Fahrtkosten sind für die Steuerermäßigung relevant.

Was passiert, wenn die Lohnanteile höher sind als der Rechnungsbetrag?

Dann meldet ELSTER einen Fehler. Die Lohnanteile, Maschinen- und Fahrtkosten können nicht höher sein als der Rechnungsbetrag. Überprüfe deine Eingaben.

Alle Zeilen der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen 2025 im Überblick

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