Anlage EÜR 2025 · Zeile 80

Anlage EÜR Zeile 80: Steuerfreie Einnahmen nach § 3a EStG abziehen

Hier ziehst du einen steuerfreien Sanierungsertrag nach § 3a EStG ab, der bereits in deinen Betriebseinnahmen enthalten ist.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
abzüglich steuerfreier Einnahmen nach § 3a EStG	242	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 80?

In Zeile 80 ziehst du den Sanierungsertrag ab, der nach § 3a Abs. 1 oder 5 EStG insgesamt steuerfrei zu stellen ist. Ein Sanierungsertrag entsteht zum Beispiel, wenn Gläubiger dir im Rahmen einer unternehmensbezogenen Sanierung Schulden erlassen.

Einzutragen ist der Betrag ohne die Verlust- und Schuldminderungen nach § 3a Abs. 3 EStG. Der Ertrag muss bereits in deinen Betriebseinnahmen enthalten sein.

Die Zeile gehört zum Abschnitt „3. Ermittlung des Gewinns“. Die Kennzahl lautet 242.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Betrag in Euro mit Cent ein. Betriebsausgaben, die mit dem steuerfreien Sanierungsertrag zusammenhängen, rechnest du in Zeile 83 wieder hinzu.

Bei Körperschaften sind Angaben zu Sanierungserträgen nicht hier, sondern ausschließlich in der Anlage ZVE und, soweit erforderlich, in der Anlage SAN der Körperschaftsteuererklärung zu machen.

ELSTER prüft außerdem, ob der korrigierte Gewinn oder Verlust in Zeile 92 zu allen Zu- und Abrechnungen passt.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 600679Eingaben zu Sanierungserträgen in Zeile 80 und/oder zu Sanierungskosten in Zeile 83 sind bei Körperschaften ausschließlich auf der Anlage ZVE und, soweit erforderlich, auf der Anlage SAN der Körperschaftsteuererklärung zu machen.
FehlerPrüfregel 600648Der korrigierte Gewinn/Verlust entspricht nicht den Betriebseinnahmen abzüglich der Summe der Betriebsausgaben und der steuerfreien Einnahmen, zuzüglich nicht abziehbarer Betriebsausgaben korrigiert um die Investitionsabzugsbeträge (nach § 7g Absatz 1 und § 7g Absatz 2 EStG), den Gewinnzuschlag nach § 6c in Verbindung mit § 6b Absatz 7 und 10 EStG, die Hinzurechnungen beziehungsweise Abrechnungen beim Wechsel der Gewinnermittlungsart sowie um die Ergebnisanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften.

Zeile 80 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	80
2023	77
2019–2022	93

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 80 der Anlage EÜR ein?

Den steuerfreien Sanierungsertrag nach § 3a EStG, der in deinen Betriebseinnahmen enthalten ist. Der Betrag mindert den Gewinn.

Welche Kennzahl hat Zeile 80 in der Anlage EÜR?

Die Kennzahl lautet 242.

Wo trage ich die Kosten der Sanierung ein?

Betriebsausgaben, die mit dem steuerfreien Sanierungsertrag zusammenhängen und nach § 3c Abs. 4 EStG nicht abziehbar sind, rechnest du in Zeile 83 hinzu.

Alle Zeilen der Anlage EÜR 2025 im Überblick

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