Anlage EÜR 2025 · Zeile 79

Anlage EÜR Zeile 79: Steuerfreie Einnahmen nach § 3 EStG abziehen

In Zeile 79 ziehst du steuerfreie Betriebseinnahmen nach § 3 EStG ab, die nicht unter die Nummern 26, 26a, 26b EStG oder das Teileinkünfteverfahren fallen. Die Beträge hast du zuvor als Betriebseinnahmen erfasst.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Bezeichnung3. Ermittlung des Gewinns › Einzelangaben	–	Text
Betrag3. Ermittlung des Gewinns › Einzelangaben	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ
abzüglich steuerfreier Einnahmen nach § 3 EStG (ohne Nr. 26, 26a, 26b und Teileinkünfteverfahren)3. Ermittlung des Gewinns › Summe	241	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 79?

In Zeile 79 ziehst du die übrigen steuerfreien Einnahmen nach § 3 EStG ab, die bereits in deinen Betriebseinnahmen enthalten sind. Die Kennzahl ist 241.

Nicht hierher gehören Einnahmen nach § 3 Nr. 26, 26a und 26b EStG; dafür gibt es Zeile 78. Einnahmen, für die das Teileinkünfteverfahren nach § 3 Nr. 40 EStG gilt, korrigierst du in Zeile 94.

Die steuerfreien Einnahmen müssen zuvor als Betriebseinnahmen in den Zeilen 12 bis 22 erfasst worden sein.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Gesamtbetrag in Euro mit Cent ein. Zusätzlich kannst du die Beträge in einer Einzelaufstellung mit Bezeichnung und Betrag erfassen. Nutzt du sie, müssen Bezeichnung und Betrag jeweils gemeinsam angegeben werden, und der Gesamtbetrag in Zeile 79 muss der Summe der Einzelbeträge entsprechen. Sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Nicht abziehbare Betriebsausgaben, die mit diesen Einnahmen zusammenhängen, rechnest du in Zeile 82 wieder hinzu.

Häufige Fehler

Steuerfreie Einnahmen nach § 3 Nr. 26, 26a oder 26b EStG werden versehentlich in Zeile 79 statt in Zeile 78 eingetragen.

Nutzt du die Einzelaufstellung, fehlt manchmal der Gesamtbetrag oder er weicht von der Summe der Einzelwerte ab. Beides führt zu einer Fehlermeldung.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 600508Es wurde ein Einzelbetrag zu steuerfreien Einnahmen nach § 3 EStG (ohne Nummer 26, 26a, 26b und Teileinkünfteverfahren) angegeben, aber nicht der Gesamtbetrag.
FehlerPrüfregel 600507Die Bezeichnung und der Betrag zu steuerfreien Einnahmen nach § 3 EStG (ohne Nummer 26, 26a, 26b und Teileinkünfteverfahren) müssen in der Einzelaufstellung gemeinsam angegeben werden.
FehlerPrüfregel 600509Die sich rechnerisch ergebende Summe aus den erklärten Einzelwerten zu steuerfreien Einnahmen nach § 3 EStG (ohne Nummer 26, 26a, 26b und Teileinkünfteverfahren) stimmt nicht mit dem erklärten Gesamtbetrag überein.
FehlerPrüfregel 600648Der korrigierte Gewinn/Verlust entspricht nicht den Betriebseinnahmen abzüglich der Summe der Betriebsausgaben und der steuerfreien Einnahmen, zuzüglich nicht abziehbarer Betriebsausgaben korrigiert um die Investitionsabzugsbeträge (nach § 7g Absatz 1 und § 7g Absatz 2 EStG), den Gewinnzuschlag nach § 6c in Verbindung mit § 6b Absatz 7 und 10 EStG, die Hinzurechnungen beziehungsweise Abrechnungen beim Wechsel der Gewinnermittlungsart sowie um die Ergebnisanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften.

Zeile 79 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	79
2023	76
2019–2022	92

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage EÜR Zeile 79 ein?

Die übrigen steuerfreien Einnahmen nach § 3 EStG, die in deinen Betriebseinnahmen enthalten sind, ohne die Nummern 26, 26a, 26b und ohne Beträge im Teileinkünfteverfahren.

Muss ich steuerfreie Einnahmen in der EÜR angeben?

Ja, wenn du sie als Betriebseinnahmen erfasst hast. Sie werden in Zeile 79 wieder abgezogen, damit sie den Gewinn nicht erhöhen.

Was ist der Unterschied zwischen Zeile 78 und Zeile 79?

In Zeile 78 stehen nur steuerfreie Einnahmen nach § 3 Nr. 26, 26a und 26b EStG. In Zeile 79 stehen die übrigen steuerfreien Einnahmen nach § 3 EStG, ausgenommen Beträge im Teileinkünfteverfahren.

Alle Zeilen der Anlage EÜR 2025 im Überblick

Bald verfügbar

Bald füllen wir das Formular für dich aus

Mit der Online-Abgabe beantwortest du einfache Fragen und wir übernehmen die Werte in die richtigen Zeilen. Trag dich ein, wir sagen dir Bescheid.