Anlage EÜR 2025 · Zeile 62

Anlage EÜR Zeile 62: Geschenke an Geschäftspartner in der EÜR

Hier trägst du Geschenke an Personen ein, die nicht deine Arbeitnehmer sind. Du teilst sie auf in einen abziehbaren und einen nicht abziehbaren Teil.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Bezeichnung2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Text
Betrag2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Betrag in Euro mit Cent
Geschenke2. Betriebsausgaben › Summe	164	Betrag in Euro mit Cent
Bezeichnung2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Text
Betrag2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ
Geschenke2. Betriebsausgaben › Summe	174	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 62?

In Zeile 62 erfasst du Geschenke an Geschäftspartner und andere Empfänger, die nicht deine Arbeitnehmer sind. Dazu gehört auch eine darauf entfallende Pauschalsteuer nach § 37b EStG.

Die Aufwendungen für Geschenke musst du einzeln und getrennt von den sonstigen Betriebsausgaben aufzeichnen. Aus dem Beleg oder deinen Aufzeichnungen muss der Geschenkempfänger hervorgehen.

Bei Werbegeschenken wie Taschenkalendern oder Kugelschreibern kannst du auf die Namensangabe verzichten, wenn die Freigrenze beim einzelnen Empfänger voraussichtlich nicht überschritten wird.

Abziehbarer und nicht abziehbarer Teil

Geschenke sind nur abziehbar, wenn die Anschaffungs- oder Herstellungskosten der Geschenke an dieselbe Person im Gewinnermittlungszeitraum 50 Euro nicht übersteigen.

Übersteigt der Wert der Geschenke an eine Person 50 Euro, ist der gesamte Betrag nicht abziehbar. Es handelt sich um eine Freigrenze.

Den nicht abziehbaren Teil trägst du unter Kennzahl 164 ein, den abziehbaren Teil unter Kennzahl 174. Geschenke gehören auch dann in diese Zeile, wenn sie vollständig abziehbar oder vollständig nicht abziehbar sind.

Häufige Fehler

Die Kennzahlen werden verwechselt. Abziehbare Geschenke gehören zu Kennzahl 174, nicht abziehbare zu Kennzahl 164.

Nutzt du die Einzelaufstellung, fehlt manchmal der Gesamtbetrag oder er weicht von der Summe der Einzelwerte ab. Beides führt zu einer Fehlermeldung.

Nutzt du die Betriebsausgabenpauschale in Zeile 24, sind weitere Betriebsausgaben in der Regel nicht abziehbar. ELSTER weist dann auf eine mögliche Korrektur in Zeile 74 hin.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 600729Sie machen neben einer Betriebsausgabenpauschale (in Zeile 24) weitere Betriebsausgaben geltend. Der Abzug weiterer Betriebsausgaben ist in der Regel nicht zulässig. Bitte nehmen Sie in Zeile 74 gegebenenfalls eine Korrektur vor.
FehlerPrüfregel 600604Es wurde die Summe der Betriebsausgaben eingetragen, es wurden aber keine Einzelwerte angegeben.
FehlerPrüfregel 600409Es wurde ein Einzelbetrag zu den beschränkt abziehbaren Betriebsausgaben für Geschenke (abziehbar) angegeben, aber nicht der Gesamtbetrag.
FehlerPrüfregel 600614Der bei der Summe der Betriebsausgaben eingetragene Wert entspricht nicht der sich rechnerisch ergebenden Summe aus den erklärten Einzelwerten.
FehlerPrüfregel 600397Es wurde ein Einzelbetrag zu den beschränkt abziehbaren Betriebsausgaben für Geschenke (nicht abziehbar) angegeben, aber nicht der Gesamtbetrag.
FehlerPrüfregel 600408Die Bezeichnung und der Betrag zu den beschränkt abziehbaren Betriebsausgaben für Geschenke (abziehbar) müssen in der Einzelaufstellung gemeinsam angegeben werden.
FehlerPrüfregel 600396Die Bezeichnung und der Betrag zu den beschränkt abziehbaren Betriebsausgaben für Geschenke (nicht abziehbar) müssen in der Einzelaufstellung gemeinsam angegeben werden.
FehlerPrüfregel 600410Die sich rechnerisch ergebende Summe aus den erklärten Einzelwerten zu den beschränkt abziehbaren Betriebsausgaben für Geschenke (abziehbar) stimmt nicht mit dem erklärten Gesamtbetrag überein.
FehlerPrüfregel 600398Die sich rechnerisch ergebende Summe aus den erklärten Einzelwerten zu den beschränkt abziehbaren Betriebsausgaben für Geschenke (nicht abziehbar) stimmt nicht mit dem erklärten Gesamtbetrag überein.

Zeile 62 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	62
2023	60
2019–2022	67
2018	52
2016–2017	53

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage EÜR Zeile 62 ein?

Geschenke an Geschäftspartner, aufgeteilt in einen abziehbaren und einen nicht abziehbaren Teil. Abziehbar sind sie nur, wenn die Geschenke an dieselbe Person im Jahr höchstens 50 Euro kosten.

Was bedeutet Kennzahl 164 in der Anlage EÜR?

Kennzahl 164 steht für den nicht abziehbaren Teil der Geschenke. Den abziehbaren Teil trägst du unter Kennzahl 174 ein.

Muss ich den Empfänger der Geschenke angeben?

Ja, aus dem Beleg oder deinen Aufzeichnungen muss der Geschenkempfänger hervorgehen. Bei Werbegeschenken wie Kalendern oder Kugelschreibern ist keine Namensangabe nötig, wenn die Freigrenze beim einzelnen Empfänger voraussichtlich nicht überschritten wird.

Alle Zeilen der Anlage EÜR 2025 im Überblick

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