Anlage EÜR 2025 · Zeile 60

Anlage EÜR Zeile 60: Übrige unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben

In Zeile 60 trägst du unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben ein, für die es keine eigene Zeile gibt. Dazu gehören auch zurückgezahlte Corona-Hilfen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Bezeichnung2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Text
Betrag2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ
Übrige unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (auch zurückgezahlte Hilfen/Zuschüsse aufgrund der Corona-Pandemie)2. Betriebsausgaben › Summe	183	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 60?

Zeile 60 ist die Sammelzeile für unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben, die nicht schon in den Zeilen 24 bis 59 stehen. Die amtliche Bezeichnung nennt ausdrücklich auch zurückgezahlte Hilfen und Zuschüsse aufgrund der Corona-Pandemie.

Laut Anleitung gehören zum Beispiel auch steuerliche Nebenleistungen zur Umsatzsteuer wie Verspätungs- oder Säumniszuschläge hierher.

Prüfe vorher, ob es eine eigene Zeile gibt. Fachliteratur gehört zum Beispiel als Arbeitsmittel in Zeile 51. Die Kennzahl ist 183.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Gesamtbetrag in Euro mit Cent ein. Zusätzlich kannst du die Beträge in einer Einzelaufstellung mit Bezeichnung und Betrag erfassen. Nutzt du sie, müssen Bezeichnung und Betrag jeweils gemeinsam angegeben werden, und der Gesamtbetrag in Zeile 60 muss der Summe der Einzelbeträge entsprechen. Sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Häufige Fehler

Ausgaben, für die es eine eigene Zeile gibt, landen in der Sammelzeile.

Nutzt du die Einzelaufstellung, fehlt manchmal der Gesamtbetrag oder er weicht von der Summe der Einzelwerte ab. Beides führt zu einer Fehlermeldung.

Nutzt du die Betriebsausgabenpauschale in Zeile 24, sind weitere Betriebsausgaben in der Regel nicht abziehbar. ELSTER weist dann auf eine mögliche Korrektur in Zeile 74 hin.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 600729Sie machen neben einer Betriebsausgabenpauschale (in Zeile 24) weitere Betriebsausgaben geltend. Der Abzug weiterer Betriebsausgaben ist in der Regel nicht zulässig. Bitte nehmen Sie in Zeile 74 gegebenenfalls eine Korrektur vor.
FehlerPrüfregel 600604Es wurde die Summe der Betriebsausgaben eingetragen, es wurden aber keine Einzelwerte angegeben.
FehlerPrüfregel 600394Es wurde ein Einzelbetrag zu den übrigen unbeschränkt abziehbaren Betriebsausgaben angegeben, aber nicht der Gesamtbetrag.
FehlerPrüfregel 600614Der bei der Summe der Betriebsausgaben eingetragene Wert entspricht nicht der sich rechnerisch ergebenden Summe aus den erklärten Einzelwerten.
FehlerPrüfregel 600393Die Bezeichnung und der Betrag zu den übrigen unbeschränkt abziehbaren Betriebsausgaben müssen in der Einzelaufstellung gemeinsam angegeben werden.
FehlerPrüfregel 600395Die sich rechnerisch ergebende Summe aus den erklärten Einzelwerten zu den übrigen unbeschränkt abziehbaren Betriebsausgaben stimmt nicht mit dem erklärten Gesamtbetrag überein.

Zeile 60 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	60
2023	58
2019–2022	66
2018	51
2016–2017	52

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 60 der Anlage EÜR ein?

Unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben, für die es keine eigene Zeile gibt. Dazu zählen auch zurückgezahlte Corona-Hilfen und Zuschüsse.

Muss ich die Einzelbeträge angeben?

Nein, entscheidend ist der Gesamtbetrag in Zeile 60. Nutzt du die Einzelaufstellung, müssen Bezeichnung und Betrag gemeinsam angegeben werden und die Summe zum Gesamtbetrag passen.

Warum meldet ELSTER einen Fehler in Zeile 60?

Meist passt in der Einzelaufstellung etwas nicht: Bezeichnung oder Betrag fehlt, der Gesamtbetrag fehlt oder er weicht von der Summe der Einzelbeträge ab.

Alle Zeilen der Anlage EÜR 2025 im Überblick

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