Anlage EÜR 2025 · Zeile 45

Anlage EÜR Zeile 45: Fortbildungskosten ohne Reisekosten

Trage hier betrieblich veranlasste Fortbildungskosten ein, zum Beispiel für Kurse oder Seminare. Reisekosten gehören nicht hierher.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Bezeichnung2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Text
Betrag2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ
Fortbildungskosten (ohne Reisekosten)2. Betriebsausgaben › Summe	281	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 45?

In Zeile 45 der Anlage EÜR trägst du Fortbildungskosten ein, die im Zusammenhang mit deiner betrieblichen Tätigkeit stehen. Das sind zum Beispiel Kursgebühren, Seminare oder Lehrgänge, die deine berufliche Qualifikation erhalten oder erweitern.

Nicht hierher gehören Reisekosten: Übernachtungs- und Reisenebenkosten trägst du in Zeile 44 ein, Verpflegungsmehraufwendungen in Zeile 64 und Fahrtkosten in den Zeilen 68 bis 73. Fachliteratur gehört als Arbeitsmittel in Zeile 51.

Die Kennzahl ist 281.

So trägst du die Kosten ein

Trage den Gesamtbetrag in Euro mit Cent ein. Bist du zum Vorsteuerabzug berechtigt, trägst du den Nettobetrag ein; die Vorsteuer gehört in Zeile 57. Kleinunternehmer tragen den Bruttobetrag ein.

Zusätzlich kannst du die Beträge in einer Einzelaufstellung mit Bezeichnung und Betrag erfassen. Nutzt du sie, müssen Bezeichnung und Betrag jeweils gemeinsam angegeben werden, und der Gesamtbetrag in Zeile 45 muss der Summe der Einzelbeträge entsprechen. Sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Häufige Fehler

Nutzt du die Betriebsausgabenpauschale in Zeile 24, sind weitere Betriebsausgaben in der Regel nicht abziehbar. ELSTER weist dann auf eine mögliche Korrektur in Zeile 74 hin.

Nutzt du die Einzelaufstellung, fehlt manchmal der Gesamtbetrag oder er weicht von der Summe der Einzelwerte ab. Beides führt zu einer Fehlermeldung.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 600729Sie machen neben einer Betriebsausgabenpauschale (in Zeile 24) weitere Betriebsausgaben geltend. Der Abzug weiterer Betriebsausgaben ist in der Regel nicht zulässig. Bitte nehmen Sie in Zeile 74 gegebenenfalls eine Korrektur vor.
FehlerPrüfregel 600604Es wurde die Summe der Betriebsausgaben eingetragen, es wurden aber keine Einzelwerte angegeben.
FehlerPrüfregel 600367Es wurde ein Einzelbetrag zu Fortbildungskosten (ohne Reisekosten) angegeben, aber nicht der Gesamtbetrag.
FehlerPrüfregel 600366Die Bezeichnung und der Betrag zu Fortbildungskosten (ohne Reisekosten) müssen in der Einzelaufstellung gemeinsam angegeben werden.
FehlerPrüfregel 600614Der bei der Summe der Betriebsausgaben eingetragene Wert entspricht nicht der sich rechnerisch ergebenden Summe aus den erklärten Einzelwerten.
FehlerPrüfregel 600368Die sich rechnerisch ergebende Summe aus den erklärten Einzelwerten zu Fortbildungskosten (ohne Reisekosten) stimmt nicht mit dem erklärten Gesamtbetrag überein.

Zeile 45 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	45
2023	43
2019–2022	51
2018	41
2016–2017	42

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage EÜR Zeile 45 ein?

Betrieblich veranlasste Fortbildungskosten ohne Reisekosten, zum Beispiel Gebühren für Kurse, Seminare oder Lehrgänge.

Gehören Reisekosten zu den Fortbildungskosten in Zeile 45?

Nein. Übernachtungskosten gehören in Zeile 44, Verpflegungsmehraufwendungen in Zeile 64 und Fahrtkosten in die Zeilen 68 bis 73.

Muss ich die Fortbildungskosten einzeln aufschlüsseln?

Nein, entscheidend ist der Gesamtbetrag. Nutzt du die Einzelaufstellung, müssen Bezeichnung und Betrag gemeinsam angegeben werden und die Summe zum Gesamtbetrag passen.

Alle Zeilen der Anlage EÜR 2025 im Überblick

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