Anlage EÜR 2025 · Zeile 46

Anlage EÜR Zeile 46: Kosten für Rechts- und Steuerberatung, Buchführung

Trage hier deine betrieblich veranlassten Kosten für Rechts- und Steuerberatung sowie Buchführung ein.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Bezeichnung2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Text
Betrag2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ
Kosten für Rechts- und Steuerberatung, Buchführung2. Betriebsausgaben › Summe	194	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 46?

In Zeile 46 trägst du die Kosten für Rechts- und Steuerberatung sowie Buchführung ein, soweit sie betrieblich veranlasst sind. Dazu gehören zum Beispiel die Kosten für die Erstellung der Umsatzsteuer- und Gewerbesteuererklärung, der Einnahmenüberschussrechnung sowie für die Ermittlung der Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit.

Kosten, die auf die Erstellung des Mantelbogens der Einkommensteuererklärung entfallen, sind keine Betriebsausgaben und gehören nicht in diese Zeile.

Die Kennzahl ist 194.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Gesamtbetrag in Euro mit Cent ein. Bist du zum Vorsteuerabzug berechtigt, trägst du den Nettobetrag ein; die Vorsteuer gehört in Zeile 57. Kleinunternehmer tragen den Bruttobetrag ein.

Zusätzlich kannst du die Beträge in einer Einzelaufstellung mit Bezeichnung und Betrag erfassen. Nutzt du sie, müssen Bezeichnung und Betrag jeweils gemeinsam angegeben werden, und der Gesamtbetrag in Zeile 46 muss der Summe der Einzelbeträge entsprechen. Sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Nutzt du die Betriebsausgabenpauschale in Zeile 24, sind weitere Betriebsausgaben in der Regel nicht abziehbar. ELSTER weist dann auf eine mögliche Korrektur in Zeile 74 hin.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 600729Sie machen neben einer Betriebsausgabenpauschale (in Zeile 24) weitere Betriebsausgaben geltend. Der Abzug weiterer Betriebsausgaben ist in der Regel nicht zulässig. Bitte nehmen Sie in Zeile 74 gegebenenfalls eine Korrektur vor.
FehlerPrüfregel 600604Es wurde die Summe der Betriebsausgaben eingetragen, es wurden aber keine Einzelwerte angegeben.
FehlerPrüfregel 600370Es wurde ein Einzelbetrag zu Kosten für Rechts- und Steuerberatung, Buchführung angegeben, aber nicht der Gesamtbetrag.
FehlerPrüfregel 600614Der bei der Summe der Betriebsausgaben eingetragene Wert entspricht nicht der sich rechnerisch ergebenden Summe aus den erklärten Einzelwerten.
FehlerPrüfregel 600369Die Bezeichnung und der Betrag zu Kosten für Rechts- und Steuerberatung, Buchführung müssen in der Einzelaufstellung gemeinsam angegeben werden.
FehlerPrüfregel 600371Die sich rechnerisch ergebende Summe aus den erklärten Einzelwerten zu Kosten für Rechts- und Steuerberatung, Buchführung stimmt nicht mit dem erklärten Gesamtbetrag überein.

Zeile 46 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	46
2023	44
2019–2022	52
2018	42
2016–2017	43

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage EÜR Zeile 46 ein?

Deine betrieblichen Kosten für Rechts- und Steuerberatung sowie Buchführung.

Welche Kosten gehören zu Rechts- und Steuerberatung, Buchführung?

Zum Beispiel Kosten für die Erstellung der Umsatzsteuer- und Gewerbesteuererklärung, der Einnahmenüberschussrechnung oder für die Ermittlung freiberuflicher Einkünfte. Nicht abziehbar sind Kosten für den Mantelbogen der Einkommensteuererklärung.

Muss die Summe der Einzelwerte mit Zeile 46 übereinstimmen?

Ja, wenn du die Einzelaufstellung nutzt. Der Gesamtbetrag muss dann der Summe der Einzelwerte entsprechen, sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Alle Zeilen der Anlage EÜR 2025 im Überblick

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