Anlage EÜR 2025 · Zeile 44

Anlage EÜR Zeile 44: Übernachtungs- und Reisenebenkosten bei Geschäftsreisen

Trage hier die tatsächlichen Übernachtungskosten und Reisenebenkosten deiner Geschäftsreisen ein. Fahrtkosten gehören nicht in diese Zeile.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Bezeichnung2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Text
Betrag2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ
Übernachtungs- und Reisenebenkosten bei Geschäftsreisen des Steuerpflichtigen2. Betriebsausgaben › Summe	221	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 44?

In Zeile 44 der Anlage EÜR erfasst du nur Übernachtungs- und Reisenebenkosten deiner eigenen Geschäftsreisen. Das sind zum Beispiel Hotelrechnungen, Parkgebühren oder Kosten für die Gepäckaufbewahrung.

Fahrtkosten trägst du in den Zeilen 68 ff. ein, Verpflegungsmehraufwendungen in Zeile 64. Reisekosten deiner Arbeitnehmer gehören zu den Ausgaben für Personal in Zeile 30.

Übernachtungskosten: tatsächlich nachgewiesene Kosten für Hotel oder andere Unterkunft
Reisenebenkosten: zum Beispiel Parkgebühren oder Gepäckaufbewahrung
Nicht in Zeile 44: Fahrtkosten (Zeilen 68 ff.), Verpflegungsmehraufwendungen (Zeile 64), Reisekosten von Arbeitnehmern (Zeile 30)

So trägst du die Beträge ein

Trage den Gesamtbetrag in Euro mit Cent ein (Kennzahl 221). Zusätzlich kannst du die Beträge in einer Einzelaufstellung mit Bezeichnung und Betrag erfassen. Nutzt du sie, müssen Bezeichnung und Betrag jeweils gemeinsam angegeben werden, und der Gesamtbetrag muss der Summe der Einzelbeträge entsprechen. Sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Grundsätzlich setzt du den Nettobetrag an, die Vorsteuer gehört in Zeile 57. Kleinunternehmer tragen den Bruttobetrag ein.

Häufige Fehler

ELSTER weist darauf hin, wenn du neben einer Betriebsausgabenpauschale in Zeile 24 weitere Betriebsausgaben geltend machst. In der Regel ist der Abzug weiterer Betriebsausgaben dann nicht zulässig. Nimm gegebenenfalls in Zeile 74 eine Korrektur vor.

Nutzt du die Einzelaufstellung, fehlt manchmal der Gesamtbetrag oder er weicht von der Summe der Einzelwerte ab. Beides führt zu einer Fehlermeldung.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 600729Sie machen neben einer Betriebsausgabenpauschale (in Zeile 24) weitere Betriebsausgaben geltend. Der Abzug weiterer Betriebsausgaben ist in der Regel nicht zulässig. Bitte nehmen Sie in Zeile 74 gegebenenfalls eine Korrektur vor.
FehlerPrüfregel 600604Es wurde die Summe der Betriebsausgaben eingetragen, es wurden aber keine Einzelwerte angegeben.
FehlerPrüfregel 600614Der bei der Summe der Betriebsausgaben eingetragene Wert entspricht nicht der sich rechnerisch ergebenden Summe aus den erklärten Einzelwerten.
FehlerPrüfregel 600364Es wurde ein Einzelbetrag zu Übernachtungs- und Reisenebenkosten bei Geschäftsreisen des Steuerpflichtigen angegeben, aber nicht der Gesamtbetrag.
FehlerPrüfregel 600363Die Bezeichnung und der Betrag zu Übernachtungs- und Reisenebenkosten bei Geschäftsreisen des Steuerpflichtigen müssen in der Einzelaufstellung gemeinsam angegeben werden.
FehlerPrüfregel 600365Die sich rechnerisch ergebende Summe aus den erklärten Einzelwerten zu Übernachtungs- und Reisenebenkosten bei Geschäftsreisen des Steuerpflichtigen stimmt nicht mit dem erklärten Gesamtbetrag überein.

Zeile 44 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	44
2023	42
2019–2022	50
2018	40
2016–2017	41

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage EÜR Zeile 44 ein?

Trage dort deine Übernachtungskosten und Reisenebenkosten für eigene Geschäftsreisen ein. Fahrtkosten gehören in die Zeilen 68 ff., Verpflegungsmehraufwendungen in Zeile 64.

Muss ich die Beträge einzeln aufführen?

Nein, entscheidend ist der Gesamtbetrag. Nutzt du zusätzlich die Einzelaufstellung, müssen Bezeichnung und Betrag gemeinsam angegeben werden und die Summe zum Gesamtbetrag passen.

Was passiert, wenn ich neben der Betriebsausgabenpauschale weitere Betriebsausgaben eintrage?

ELSTER gibt einen Hinweis aus, dass der Abzug weiterer Betriebsausgaben in der Regel nicht zulässig ist. Nimm dann gegebenenfalls in Zeile 74 eine Korrektur vor.

Alle Zeilen der Anlage EÜR 2025 im Überblick

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