Anlage EÜR 2025 · Zeile 17

Anlage EÜR Zeile 17: Vereinnahmte Umsatzsteuer und Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben

Hier trägst du die Umsatzsteuer aus deinen umsatzsteuerpflichtigen Betriebseinnahmen sowie die Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben ein.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Bezeichnung1. Betriebseinnahmen › Einzelangaben	–	Text
Betrag1. Betriebseinnahmen › Einzelangaben	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ
Vereinnahmte Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben1. Betriebseinnahmen › Summe	140	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 17?

In Zeile 17 erfasst du die Umsatzsteuer, die du auf deine umsatzsteuerpflichtigen Betriebseinnahmen vereinnahmt hast. Das betrifft die Umsatzsteuer zu den Nettowerten der Zeilen 15 und 19. Sie gehört zum Zeitpunkt der Vereinnahmung in diese Zeile.

Zusätzlich trägst du hier die Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben ein. Diese ergibt sich aus den Entnahmen in den Zeilen 19 bis 21 und ist zum Zeitpunkt ihrer Entstehung zu erfassen.

Die Zeile hat die Kennzahl 140. Der Betrag wird in Euro mit Cent eingegeben, auch negativ.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Gesamtbetrag der vereinnahmten Umsatzsteuer und der Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben ein. Zusätzlich kannst du die Beträge in einer Einzelaufstellung mit Bezeichnung und Betrag erfassen. Nutzt du sie, müssen Bezeichnung und Betrag jeweils gemeinsam angegeben werden.

Nutzt du die Einzelaufstellung, muss die Summe der Einzelwerte mit dem Gesamtbetrag übereinstimmen. Wenn du umsatzsteuerpflichtige Betriebseinnahmen hast, aber keine vereinnahmte Umsatzsteuer angibst, meldet ELSTER einen Fehler.

ELSTER gibt einen Hinweis, wenn die vereinnahmte Umsatzsteuer weniger als 7 Prozent oder mehr als 19 Prozent der umsatzsteuerpflichtigen Betriebseinnahmen beträgt. Bei mehr als 19 Prozent ist das nur in Ausnahmefällen zulässig, zum Beispiel wenn die Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben auf Basis der Mindestbemessungsgrundlage ermittelt wird.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 600250Die vereinnahmte Umsatzsteuer beträgt weniger als 7 Prozent der umsatzsteuerpflichtigen Betriebseinnahmen.
HinweisPrüfregel 600272Die vereinnahmte Umsatzsteuer in Zeile 17 beträgt mehr als 19 Prozent der gegebenenfalls umsatzsteuerpflichtigen Betriebseinnahmen (Zeile 15 + Zeile 19 + Zeile 20 + Zeile 21). Dies ist nur in Ausnahmefällen zulässig (zum Beispiel, wenn die Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben auf Basis der Mindestbemessungsgrundlage ermittelt wird, § 10 Absatz 5 UStG).
FehlerPrüfregel 600260Es wurde die Summe der Betriebseinnahmen angegeben, aber keine Einzelwerte.
FehlerPrüfregel 600271Die eingetragene Summe der Betriebseinnahmen entspricht nicht der Summe der Einzelwerte.
FehlerPrüfregel 600240Es wurden umsatzsteuerpflichtige Betriebseinnahmen (ohne solche zum ermäßigten Steuersatz von 0 %) angegeben, aber keine vereinnahmte Umsatzsteuer.
FehlerPrüfregel 600316Es wurde ein Einzelbetrag zur vereinnahmten Umsatzsteuer sowie zur Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben angegeben, aber nicht der Gesamtbetrag.
FehlerPrüfregel 600315Die Bezeichnung und der Betrag zur vereinnahmten Umsatzsteuer sowie zur Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben müssen in der Einzelaufstellung gemeinsam angegeben werden.
FehlerPrüfregel 600317Die sich rechnerisch ergebende Summe aus den erklärten Einzelwerten zur vereinnahmten Umsatzsteuer sowie zur Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben stimmt nicht mit dem erklärten Gesamtbetrag überein.

Zeile 17 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	17
2016–2023	16

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 17 der Anlage EÜR ein?

Die vereinnahmte Umsatzsteuer auf die Betriebseinnahmen der Zeilen 15 und 19 sowie die Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben der Zeilen 19 bis 21.

Muss ich die Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben in Zeile 17 angeben?

Ja, sie gehört zum Zeitpunkt ihrer Entstehung in Zeile 17.

Warum meldet ELSTER einen Fehler, wenn ich keine Umsatzsteuer angebe?

Wenn du umsatzsteuerpflichtige Betriebseinnahmen hast, musst du auch die vereinnahmte Umsatzsteuer angeben. Sonst fehlt eine Pflichtangabe.

Alle Zeilen der Anlage EÜR 2025 im Überblick

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