Anlage AV 2025 · Zeile 4

Anlage AV Zeile 4: Unmittelbare Begünstigung bei Altersvorsorgebeiträgen

Hier kreuzt du an, dass du im Beitragsjahr 2025 unmittelbar begünstigt bist. Die Angabe braucht das Finanzamt zur Ermittlung des zusätzlichen Sonderausgabenabzugs.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Ich bin für das Jahr 2025 unmittelbar begünstigt.Berechnungsgrundlagen › Unmittelbare Begünstigung	106	Ankreuzfeld (1 = Ja)

Was bedeutet unmittelbar begünstigt?

Unmittelbar begünstigt bist du, wenn du zum förderfähigen Personenkreis gehörst. Dazu zählen zum Beispiel Pflichtversicherte in der inländischen gesetzlichen Rentenversicherung, Bezieher von Arbeitslosengeld oder Empfänger einer Rente wegen voller Erwerbsminderung, wenn sie vorher zum begünstigten Personenkreis gehörten.

Auch Beamte, Richter, Berufssoldaten und Soldaten auf Zeit gehören dazu, wenn sie gegenüber ihrer zuständigen Stelle in die Datenübermittlung an die Zulagenstelle eingewilligt haben. Nicht begünstigt sind zum Beispiel freiwillig Versicherte oder Selbstständige ohne Rentenversicherungspflicht.

Die Angabe braucht das Finanzamt zur Ermittlung des Sonderausgabenabzugs.

So füllst du die Zeile aus

Setze in Zeile 4 eine 1, wenn du im Beitragsjahr 2025 unmittelbar begünstigt bist. Die Zeile trägt die Kennzahl 106.

Wenn du unmittelbar begünstigt bist, füllst du zusätzlich die Berechnungsgrundlagen in den Zeilen 5 bis 13 aus. Zeile 14 ist für die mittelbare Begünstigung und bleibt in diesem Fall leer.

Bei Zusammenveranlagung füllen Ehegatten und Lebenspartner die Anlage AV gemeinsam aus. Die steuerpflichtige Person bzw. Person A trägt ihre Angaben in der linken Spalte ein, die Ehefrau bzw. Person B in der rechten. Sind beide unmittelbar begünstigt, setzt jede Person die 1 in ihrer Spalte.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du Einnahmen in den Zeilen 5 bis 13 angibst, aber die unmittelbare Begünstigung nicht angibst. Trage in diesem Fall die 1 nach.

Ein weiterer Fehler entsteht, wenn du die mittelbare Begünstigung in Zeile 14 angibst, ohne dass der andere Ehepartner unmittelbar begünstigt ist. Die mittelbare Begünstigung setzt voraus, dass der Partner unmittelbar begünstigt ist.

Bei Berufsanfängern ohne Einnahmen musst du die Einnahmen gegebenenfalls mit 0 erklären.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 950970Bei den Altersvorsorgebeiträgen wurden Angaben im Falle der unmittelbaren Begünstigung getätigt. Bitte geben Sie daher auch an, dass diese Person "unmittelbar begünstigt" war.
FehlerPrüfregel 100410061Bei den Altersvorsorgebeiträgen wurde angegeben, dass die Ehefrau / Person B mittelbar begünstigt ist. Eine mittelbare Begünstigung kann nur vorliegen, wenn der Ehemann / Person A unmittelbar begünstigt ist.
FehlerPrüfregel 950960Bei den Altersvorsorgebeiträgen wurde angegeben, dass unmittelbar begünstigt ist, es wurden jedoch keine Einnahmen für diese Person erklärt. Bei Berufsanfängern sind die Einnahmen gegebenenfalls mit "0" zu erklären.
FehlerPrüfregel 100410062Bei den Altersvorsorgebeiträgen wurde angegeben, dass die steuerpflichtige Person / der Ehemann / Person A mittelbar begünstigt ist. Eine mittelbare Begünstigung kann nur vorliegen, wenn die Ehefrau / Person B unmittelbar begünstigt ist.
FehlerPrüfregel 950980Bei den Altersvorsorgebeiträgen wurde das Feld "mittelbar begünstigt" gesetzt, daher dürfen keine die unmittelbare Begünstigung betreffenden Einnahmen erfasst werden und es darf nicht angegeben werden, dass die Person "unmittelbar begünstigt" war.
FehlerPrüfregel 100410078Auf der Anlage AV wurde angegeben, dass für bestimmte Verträge der gegenüber dem Anbieter erklärte Verzicht auf den Sonderausgabenabzug widerrufen wird. Es fehlen jedoch die Angaben zur Art der Begünstigung und den Berechnungsgrundlagen für den Sonderausgabenabzug.
FehlerPrüfregel 100410059Es liegen ausschließlich Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft oder ein Jahresbruttobetrag der Rente wegen voller Erwerbsminderung oder Erwerbsunfähigkeit nach dem Gesetz über die Alterssicherung der Landwirte vor, die Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse wurde jedoch nicht angegeben.
FehlerPrüfregel 100410073Auf der Anlage AV wurde angegeben, dass für bestimmte Verträge kein Sonderausgabenabzug geltend gemacht werden soll. Es fehlen jedoch die Angaben zur Art der Begünstigung und den Berechnungsgrundlagen für die übrigen Verträge, für die der Sonderausgabenabzug geltend gemacht werden soll. Wünschen Sie insgesamt, also für alle Altersvorsorgeverträge, keinen Sonderausgabenabzug, dann nehmen Sie bitte keine Eintragungen auf der Anlage AV vor.

Zeile 4 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	4
2019–2023	5
2016–2018	9

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 4 der Anlage AV ein?

Du setzt eine 1, wenn du im Beitragsjahr 2025 unmittelbar begünstigt bist. Die Zeile hat die Kennzahl 106.

Wann bin ich unmittelbar begünstigt?

Unmittelbar begünstigt bist du zum Beispiel als Pflichtversicherter in der gesetzlichen Rentenversicherung, als Bezieher von Arbeitslosengeld oder als Beamter mit Einwilligung gegenüber der zuständigen Stelle. Freiwillig Versicherte und Selbstständige ohne Rentenversicherungspflicht sind nicht begünstigt.

Muss ich Zeile 14 ausfüllen, wenn ich in Zeile 4 die 1 gesetzt habe?

Nein. Zeile 14 ist für die mittelbare Begünstigung. Wenn du unmittelbar begünstigt bist, füllst du stattdessen die Zeilen 5 bis 13 aus.

Alle Zeilen der Anlage AV 2025 im Überblick

Bald verfügbar

Bald füllen wir das Formular für dich aus

Mit der Online-Abgabe beantwortest du einfache Fragen und wir übernehmen die Werte in die richtigen Zeilen. Trag dich ein, wir sagen dir Bescheid.