Schenkung- und Erbschaftsteuer-Rechner

So rechnet der Rechner die Steuer aus

Grundlage ist das Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz. Erbe und Schenkung werden gleich behandelt, denn beides ist ein Erwerb, der besteuert werden kann.

Der Rechner geht dieselbe Reihenfolge durch wie das Finanzamt. Vom Wert des übertragenen Vermögens zieht er zuerst Schulden und Nachlasskosten ab. Danach folgen Steuerbefreiungen und der persönliche Freibetrag.

Was übrig bleibt, ist der steuerpflichtige Erwerb. Darauf wendet der Rechner den Steuersatz an, der zu deiner Steuerklasse und dieser Größe passt.

Die Steuer wirkt als Vollmengentarif: Der Satz der erreichten Stufe gilt für den ganzen steuerpflichtigen Erwerb, nicht nur für den obersten Teil. Ein Härteausgleich an den Tarifgrenzen federt starke Sprünge ab.

Steuerpflichtig ist ein Vorgang, wenn eine beteiligte Person in Deutschland wohnt. Immobilien und Firmenanteile im Inland werden auch dann erfasst, wenn beide Seiten im Ausland leben.

Freibeträge und Steuerklassen nach Verwandtschaftsgrad

Wie nah du der Person stehst, die dir etwas überträgt, bestimmt deinen Freibetrag und deine Steuerklasse. Je enger die Verwandtschaft, desto höher der Freibetrag und desto niedriger der Steuersatz.

Die Steuerklassen der Erbschaftsteuer haben nichts mit den Lohnsteuerklassen zu tun. Zu Klasse I gehören Ehepartner, Kinder, Enkel und Urenkel sowie Eltern und Großeltern beim Erbe. In Klasse II stehen etwa Eltern und Großeltern bei einer Schenkung, Geschwister, Nichten, Neffen, Stief- und Schwiegereltern. Alle übrigen Erwerber fallen in Klasse III.

Persönliche Freibeträge nach § 16 ErbStG. Bei Eltern und Großeltern ist der Freibetrag im Erbfall höher als bei einer Schenkung. Jeder Erwerb hat einen eigenen Freibetrag, der sich alle zehn Jahre erneut nutzen lässt.

Den Freibetrag rechnet das Finanzamt je Person ab, nicht für eine Erbengemeinschaft zusammen. Mehr zu Fristen und Gestaltung findest du im Ratgeber Erbschaft und Schenkung.

Steuersatz und ein durchgerechnetes Beispiel

In Steuerklasse I beginnt der Satz bei 7 % und steigt stufenweise bis 30 %. In Klasse II reicht er von 15 % bis 43 %, in Klasse III von 30 % bis 50 %.

Der Satz gilt jeweils für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb. Deshalb prüft der Rechner zuerst, in welche Stufe dein Erwerb nach Abzug aller Abzüge fällt.

Gestaltung, Meldung und Pflichten

Weil der Freibetrag alle zehn Jahre neu gilt, lassen sich größere Vermögen in Stufen übertragen. Über mehrere Jahrzehnte kommt so ein deutlich höherer steuerfreier Betrag zusammen.

• Selbst genutztes Familienheim: Die Übertragung an Ehepartner ist unter Voraussetzungen steuerfrei. Für Kinder gelten zusätzliche Bedingungen und eine Behaltensfrist.
• Vermietete Wohnimmobilie: Vom Wert bleiben 10 % als Abschlag frei.
• Betriebsvermögen: Für begünstigtes Betriebsvermögen gibt es Verschonungsabschläge, deren Voraussetzungen komplex sind.
• Immobilien setzt das Finanzamt mit dem Verkehrswert an, nicht mit einem alten Einheitswert.

Schenker und Beschenkter müssen den Vorgang dem Finanzamt innerhalb von drei Monaten anzeigen. Zuständig ist meist das Finanzamt am Wohnsitz der schenkenden oder verstorbenen Person.

Der Rechner liefert eine erste Einschätzung. Ob im Einzelfall Steuern anfallen oder vermieden werden können, hängt von den Umständen ab.