Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026 · Kennzahl 38

Kennzahl 38 der Umsatzsteuer-Voranmeldung: Sondervorauszahlung bei Dauerfristverlängerung

Hier trägst du die Sondervorauszahlung 2026 ein. Sie beträgt ein Elftel der Summe deiner Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2025.

Stand: Formular 2026 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Summe der verbleibenden Umsatzsteuer-Vorauszahlungen zuzüglich der zu berücksichtigenden Sondervorauszahlung für das Kalenderjahr 2025; davon 1/11 = Sondervorauszahlung 2026II. Berechnung und Anmeldung der Sondervorauszahlung auf die Steuer für das Kalenderjahr 2026 von Unternehmern, die ihre Voranmeldungen monatlich zu übermitteln haben.	38	Betrag in Euro ohne Cent

Was gehört in Zeile 9?

Die Zeile gehört zum Antrag auf Dauerfristverlängerung und zur Anmeldung der Sondervorauszahlung, und zwar zum Abschnitt „Berechnung und Anmeldung der Sondervorauszahlung auf die Steuer für das Kalenderjahr 2026“. Sie betrifft Unternehmer, die ihre Voranmeldungen monatlich übermitteln. Bei vierteljährlicher Voranmeldung ist keine Sondervorauszahlung zu berechnen und anzumelden.

In Zeile 9 (Kennzahl 38) trägst du die Sondervorauszahlung 2026 ein. Sie beträgt ein Elftel der Summe deiner verbleibenden Umsatzsteuer-Vorauszahlungen für 2025, erhöht um die Sondervorauszahlung, die du in der Voranmeldung für Dezember 2025 berücksichtigt hast. Diese Summe trägst du in der Zeile davor (Zeile 8) ein.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Betrag in Euro ohne Cent ein. Beispiel: Bei Vorauszahlungen 2025 von 39.000 Euro und einer berücksichtigten Sondervorauszahlung von 5.000 Euro trägst du in Zeile 8 die Summe 44.000 Euro ein. In Zeile 9 steht dann die Sondervorauszahlung von 4.000 Euro.

Ergibt sich bei der Berechnung in Zeile 8 ein Überschuss zu deinen Gunsten, trägst du in Zeile 9 eine 0 ein. Gibst du die Anmeldung der Sondervorauszahlung ab, verlangt ELSTER eine Angabe in diesem Feld. Fehlt sie, erscheint eine Fehlermeldung mit dem Hinweis, dass du hier etwas eintragen sollst, gegebenenfalls 0.

Die Sondervorauszahlung musst du jährlich bis zum 10. Februar anmelden und entrichten. Das ist die Auflage für die Fristverlängerung.

Betrag in Euro ohne Cent eintragen.
Zeile 8: Summe der Vorauszahlungen 2025 zuzüglich berücksichtigter Sondervorauszahlung.
Zeile 9: davon 1/11 = Sondervorauszahlung 2026.
Bei einem Überschuss in Zeile 8 in Zeile 9 eine 0 eintragen.

Häufige Fehler

Die Zeile wird oft mit der Zeile zum Abzug der festgesetzten Sondervorauszahlung (Zeile 49, Kennzahl 39) verwechselt. Dort ziehst du die bereits festgesetzte Sondervorauszahlung in der Voranmeldung ab, hier berechnest du sie.

Ein weiterer Fehler ist, in Zeile 9 die gesamte Summe der Vorauszahlungen einzutragen. In Zeile 9 steht nur der Elftel-Betrag.

Was ELSTER bei dieser Kennzahl prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 110085143Bitte machen Sie Angaben im Feld '„Summe der verbleibenden Umsatzsteuer-Vorauszahlungen zuzüglich der zu berücksichtigenden Sondervorauszahlung für das Kalenderjahr 2025; davon 1/11 = Sondervorauszahlung 2026“' (gegebenenfalls 0,-).

Kennzahl 38 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025–2026	9
2023–2024	8
2017–2022	25
2016	27

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 9 (Kennzahl 38) ein?

Die Sondervorauszahlung 2026, also ein Elftel der Summe deiner Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2025 zuzüglich der dabei berücksichtigten Sondervorauszahlung. Die Summe selbst gehört in Zeile 8.

Muss ich Zeile 9 ausfüllen, wenn sich keine Sondervorauszahlung ergibt?

Wenn du die Sondervorauszahlung anmeldest, verlangt ELSTER eine Angabe. Ergibt sich keine Sondervorauszahlung, trägst du 0 ein.

Wo stand die Sondervorauszahlung in früheren Jahren?

2016 in Zeile 27, 2017 bis 2022 in Zeile 25, 2023 und 2024 in Zeile 8 und seit 2025 in Zeile 9.

Alle Zeilen der Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026 im Überblick

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