Umsatzsteuererklärung 2025 · Zeile 3

Umsatzsteuererklärung Zeile 3: Berichtigte Umsatzsteuererklärung kennzeichnen

Hier kreuzt du an, wenn du eine bereits übermittelte Umsatzsteuererklärung für 2025 korrigieren willst. Die Angabe gehört in Zeile 3, Kennzahl 110.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Berichtigte SteuererklärungBerichtigte Erklärung	110	Ankreuzfeld (1 = Ja)

Was bedeutet Zeile 3?

Mit dem Ankreuzen in Zeile 3 (Kennzahl 110) zeigst du dem Finanzamt, dass die Erklärung eine berichtigte Erklärung ist. Du berichtigst damit eine Erklärung, die du für denselben Besteuerungszeitraum schon einmal übermittelt hast.

Die Zeile ist keine Pflichtangabe. Sie gehört nur dann angekreuzt, wenn du tatsächlich eine frühere Erklärung korrigierst.

Wann du die Zeile ankreuzt

Kreuze Zeile 3 an, wenn du nach der Abgabe der Umsatzsteuererklärung 2025 feststellst, dass Angaben falsch oder unvollständig waren, und deshalb eine neue Erklärung abgibst.

Kreuze Zeile 3 nicht an, wenn du die Erklärung für 2025 zum ersten Mal abgibst. Auch eine berichtigte Voranmeldung ist keine berichtigte Jahreserklärung.

Erste Abgabe der Jahreserklärung 2025: Zeile 3 leer lassen.
Korrektur einer bereits übermittelten Jahreserklärung 2025: Zeile 3 ankreuzen.
Nur einzelne Voranmeldungen berichtigt: Zeile 3 in der Jahreserklärung nicht ankreuzen.

Typische Fehler

Oft wird die Zeile versehentlich angekreuzt, weil die Daten aus dem Vorjahr übernommen wurden. ELSTER weist darauf hin, dass die Zeile 3 dann entfernt werden soll.

ELSTER meldet einen Fehler, wenn in der Erklärung keine der für die Umsatzsteuer relevanten Kennzahlen gefüllt ist. Das gilt auch für eine berichtigte Erklärung.

Wenn du eine Verrechnung des Erstattungsbetrags wünschst, muss auch ein verrechnungsfähiger Betrag vorliegen. Sonst erscheint eine Fehlermeldung zu Zeile 20.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 30002Sie haben in Zeile 3 angegeben, dass es sich um eine berichtigte Erklärung handelt. Bitte die Zeile 3 nur angeben, wenn Sie eine bereits übermittelte Erklärung berichtigen wollen. Falls Sie die Daten aus dem Vorjahr übernommen haben, ist die Zeile 3 gegebenenfalls noch aus dem Vorjahr versorgt. In diesem Fall bitte die Zeile 3 entfernen.
FehlerPrüfregel 30449Die Besteuerungsgrundlagen wurden unvollständig eingegeben (es wurde keines der für die Berechnung der Umsatzsteuer relevanten, verkennzifferten Felder gefüllt).
FehlerPrüfregel 30011Sie wünschen eine Verrechnung. Es liegt jedoch kein verrechnungsfähiger Betrag vor. Bitte überprüfen Sie Ihre Eingabe in Zeile 20 zu Verrechnung des Erstattungsbetrages erwünscht / Erstattungsbetrag ist abgetreten.

Zeile 3 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2023–2025	3
2018–2022	6
2016–2017	5

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 3 der Umsatzsteuererklärung 2025 ein?

Du kreuzt die Zeile an, wenn du eine bereits übermittelte Umsatzsteuererklärung für 2025 berichtigst. Die Kennzahl ist 110.

Muss ich Zeile 3 ankreuzen, wenn ich die Erklärung zum ersten Mal abgebe?

Nein. Die Zeile ist nur für berichtigte Erklärungen gedacht. Bei der ersten Abgabe bleibt sie leer.

Warum ist Zeile 3 bei mir schon vorbelegt?

Möglicherweise wurden Daten aus dem Vorjahr übernommen. Wenn du keine berichtigte Erklärung abgibst, entferne die Angabe in Zeile 3.

Alle Zeilen der Umsatzsteuererklärung 2025 im Überblick

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