Anlage Vorsorgeaufwand 2025 · Zeile 23

Anlage Vorsorgeaufwand Zeile 23: Beiträge zur privaten Basiskrankenversicherung

In Zeile 23 trägst du deine eigenen Beiträge zur privaten Krankenversicherung ein, soweit sie die Basisabsicherung betreffen. Die Beträge stehen in der Mitteilung deiner Versicherung.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Beiträge zu privaten Krankenversicherungen (nur Basisabsicherung, keine Wahlleistungen)Beiträge zur inländischen privaten Kranken- und Pflegeversicherung	350	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ kann per Belegabruf vorausgefüllt sein

Was gehört in Zeile 23?

Zeile 23 betrifft nur privat krankenversicherte Personen, zum Beispiel Beamte, Richter, Berufssoldaten und Selbstständige. Du trägst hier deine eigenen Beiträge zur privaten Krankenversicherung ein, soweit sie auf die Basisabsicherung entfallen.

Zur Basisabsicherung gehören Leistungen, die in Art, Umfang und Höhe mit denen der gesetzlichen Krankenversicherung ohne Krankengeld vergleichbar sind. Beiträge für Wahl- oder Komfortleistungen wie Chefarztbehandlung oder Einbettzimmer gehören nicht hierher, sondern in die Zeile für über die Basisabsicherung hinausgehende Beiträge zur Krankenversicherung.

Die Beträge findest du in der Bescheinigung deiner privaten Krankenversicherung. Sie werden oft schon per Belegabruf vorausgefüllt.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Betrag in Euro ohne Cent ein. Der Wert kann auch negativ sein.

Achte darauf, dass du nur die Beiträge zur Basiskrankenversicherung einträgst. Beiträge zur privaten Pflegepflichtversicherung gehören in die nächste Zeile.

Erstattungen deiner Versicherung und Zuschüsse von dritter Seite trägst du in den dafür vorgesehenen Zeilen ein, nicht in Zeile 23.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse zur privaten Krankenversicherung laut Nummer 24 b der Lohnsteuerbescheinigung angibst, aber keine Beiträge zur Basiskrankenversicherung erklärst.

Ein Fehler entsteht auch, wenn du einen Zuschuss von dritter Seite oder erstattete Beiträge angibst, ohne die zugehörigen Beiträge zur Kranken- oder Pflegeversicherung einzutragen.

Wenn du neben Beiträgen zur gesetzlichen Basiskranken- und sozialen Pflegeversicherung nur Beiträge zur privaten Krankenversicherung einträgst, weist ELSTER darauf hin, dass Beiträge für Wahlleistungen oder Zusatzversicherungen in die Zeile für über die Basisabsicherung hinausgehende Beiträge gehören.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 100240076Es wurden steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse zur privaten Krankenversicherung laut Nummer 24 b der Lohnsteuerbescheinigung angegeben, ohne dass entsprechende Beiträge zur Basiskrankenversicherung erklärt wurden.
FehlerPrüfregel 100240060Bei der privaten Kranken- und Pflegeversicherung wurde ein Zuschuss von dritter Seite zu den Beiträgen zur Kranken- / Pflegeversicherung angegeben, ohne dass entsprechende Beiträge zur Kranken- / Pflegeversicherung erklärt wurden.
FehlerPrüfregel 100240070Bei der privaten Kranken- und Pflegeversicherung wurden von der Kranken- und / oder Pflege-Pflichtversicherung erstattete Beiträge angegeben, entsprechende Beiträge zur Basiskranken- beziehungsweise Pflegeversicherung fehlen jedoch.
FehlerPrüfregel 100240073Neben Eingaben zur gesetzlichen Basiskranken- und sozialen Pflegeversicherung wurden alleinige Eingaben zur privaten Krankenversicherung vorgenommen. Sollte es sich hierbei um Beiträge für Wahlleistungen oder Zusatzversicherungen handeln, sind diese nicht bei den Angaben zur privaten Krankenversicherung, sondern bei den über die Basisabsicherung hinausgehenden Beiträgen zu Krankenversicherungen (zum Beispiel für Wahlleistungen, Zusatzversicherung) einzutragen.

Zeile 23 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2019–2025	23
2016–2018	24

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage Vorsorgeaufwand Zeile 23 ein?

Deine eigenen Beiträge zur privaten Krankenversicherung, soweit sie die Basisabsicherung ohne Wahlleistungen betreffen. Die Beträge stehen in der Bescheinigung deiner Versicherung.

Gehören Beiträge für Wahlleistungen in Zeile 23?

Nein. Beiträge für Wahlleistungen oder Zusatzversicherungen trägst du in die Zeile für über die Basisabsicherung hinausgehende Beiträge zur Krankenversicherung ein.

Wo finde ich den Betrag für Zeile 23?

In der Mitteilung deiner privaten Krankenversicherung. Oft wird der Betrag per Belegabruf vorausgefüllt.

Alle Zeilen der Anlage Vorsorgeaufwand 2025 im Überblick

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